منذ مطلع شهر يونيو 2023 تم تطبيق ضريبة الشركات على الشركات الصغيرة والمتوسطة في دولة الإمارات العربية المتحدة - أحكام ضريبية وتشريعات جديدة من شأنها إعادة تشكيل مشهد إدارة الأعمال في الدولة.
ومع ذلك لا تزال دولة الإمارات موطناً لأكثر من 557 ألف شركة صغيرة ومتوسطة . ولا تزال تجذب رواد الأعمال الشباب والطموحين الذين يتطلعون إلى ترك بصمة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا.
في هذا الدليل، سنقوم بتفصيل الأحكام الضريبية المعقدة في دولة الإمارات العربية المتحدة وسنساعدك على الاطلاع على المعلومات الجوهرية لقوانين ضريبة الشركات الجديدة، مما يساعد عملك على تحقيق النجاح وتجنب الغرامات.
Let's begin....
ضريبة الشركات هي شكل من أشكال الضرائب المباشرة المفروضة على صافي دخل أو ربح الشركات والأعمال الأخرى. ويشار إلى هذه الضريبة في بعض الدول الأخرى بـ"ضريبة دخل الشركات" أو "ضريبة أرباح الأعمال"
ظهر مصطلح شخص في السياق الضريبي في الأمارات وخاصة ضريبة الشركات. كان لابد لنا من توضيح معنى هذا المصطلح قبل أن نبدأ في سرد معلومات أكثر عن الضريبة.
تطبق الهيئة الاتحادية للضرائب نسب مختلفة لضريبة الشركات بناءاً على دخل الأعمال:
تختلف نسبة الضريبة 0% عن الإعفاء الضريبي بالطبع.
0% ضريبة شركات يعني أن الشركة لن تدفع شيئاً، لكنها ستظل بحاجة إلى تقديم إقرارها الضريبي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. في المقابل، يعني "الإعفاء" أنه قد لا يُطلب من الشركة تقديم إقراراتها من الأساس.
تطبق ضريبة الشركات على جميع الشركات والأنشطة التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تدر دخلاً خاضعاً للضريبة. يُطلق على الأشخاص والشركات الخاضعة لضريبة الشركات اسم الأشخاص الخاضعين للضريبة، بما في ذلك:
1- الشركات المؤسسة التي يتم إدارتها والتحكم بها في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك المنطقة الحرة.
2- الأفراد الذين يزاولون عملاً أو نشاطاً تجارياً في الدولة.
3- الكيانات الاعتبارية الأجنبية التي لها منشأة دائمة في الدولة.ومع ذلك، هناك استثناءات لكل قاعدة.
يُعفى الأشخاص التالية من ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة (وفقاً لشروط):
بالطبع سيتم تطبيق ضريبة الشركات على كل من الشركات والأفراد. يخضع الأفراد المقيمون أو غير المقيمين لضريبة الشركات إذا تجاوزت إراداتهم السنوية 1,000,000 درهم إماراتي.
ومع ذلك، فإن الإيرادات من المصادر التالية لن يعتبر نشاطاً تجارياً يخضع لضريبة الشركات، بغض النظر عن المبلغ:
تقدم الهيئة الاتحادية للضرائب العديد من التسهيلات والمزايا الضريبية لأصحاب الأعمال في المناطق الحرة. تم تصميم هذه المزايا لتقليل المتاعب ومساعدة الشركات على النمو.
المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة هي مناطق اقتصادية خاصة يمكن للمغتربين والمستثمرين الأجانب فيها ملكية الشركات بنسبة 100%. تم تصميم هذه المناطق لتوفير بنية تحتية رائعة وخدمات متميزة لمساعدة أصحاب الأعمال على توفير الوقت والحصول على سير أعمال أسهل.
المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة هي مناطق اقتصادية خاصة يمكن للمغتربين والمستثمرين الأجانب فيها ملكية الشركات بنسبة 100%. تم تصميم هذه المناطق لتوفير بنية تحتية رائعة وخدمات متميزة لمساعدة أصحاب الأعمال على توفير الوقت والحصول على سير أعمال أسهل.
يخضع الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة لضريبة الشركات بنسبة 0% إذا استوفوا جميع الشروط التالية:
هل ستتأثر الشركات في المنطقة الحرة بضريبة الشركات؟
يجب على جميع الشركات في المنطقة الحرة التسجيل في ضريبة الشركات. وسيدفعون بعد ذلك إما 0% على الدخل المؤهل أو 9% على الدخل غير المؤهل.
يخضع الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة لضريبة الشركات بنسبة 0% إذا استوفوا جميع الشروط التالية:
1- الاحتفاظ بوجود واقعي وكاف في منطقة حرة
2- تحقيق دخل مؤهل
3- عدم اختيار الخضوع لضريبة الشركات في الدولة بالنسب العادية
4- الامتثال لمبدأ السعر المحايد وقواعد التسعير التحويلي ومتطلبات الاحتفاظ بالمستندات بموجب قانون ضريبة الشركات
أوضحت الهيئة الاتحادية للضرائب أنه يجب على جميع الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل للحصول على ضريبة الشركات قبل المواعيد النهائية وإلا فإنها ستخضع لغرامة قدرها 10000 درهم.
كشفت الهيئة الاتحادية للضرائب عن مواعيد التسجيل لضريبة الشركات. تختلف المواعيد النهائية حسب طبيعة الشخص وتاريخ الترخيص. للتوضيح قمنا بتقسيم الجداول التالية إلى ثلاثة أقسام:
شهر صدور الترخيص بغض النظر عن سنة الصدور |
الحد الأقصى لتقديم طلب التسجيل الضريبي |
يناير أو فبراير | 31 مايو , 2024 |
مارس أو أبريل | 30 يونيو, 2024 |
مايو | 31 يوليو, 2024 |
يونيو | 31 أغسطس , 2024 |
يوليو | 30 سبتمبر, 2024 |
أغسطس أو سبتمبر | 31 أكتوبر , 2024 |
أكتوبر أو نوفمبر | 30 نوفمبر, 2024 |
ديسمبر | 31 ديسمبر, 2024 |
يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات في 31 مايو 2024.
فئة الأشخاص |
الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل الضريبي |
الأشخاص المقيمون المؤسسين بعد هذا القرار، بما في ذلك الأشخاص في المنطقة الحرة. |
3 خلال 3 أشهر من التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف. |
الأشخاص الذين تم تأسيسهم بموجب تشريعات دولة أخرى أو إقليم أجنبي، ولكن تتم إدارتهم والسيطرة عليهم بشكل فعال في الدولة. |
خلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية للشخص. |
فئة الأشخاص |
الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل الضريبي |
الشخص الذي لديه منشأة دائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة |
9 أشهر من تاريخ وجود المنشأة الدائمة. |
الشخص الذي لدية صلة في الدولة |
31 مايو 2024 |
فئة الأشخاص |
الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل الضريبي |
الشخص الذي لديه منشأة دائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة |
6 أشهر من تاريخ وجود المنشأة الدائمة. |
الشخص الذي لدية صلة في الدولة |
3 أشهر من تاريخ إنشاء الصلة. |
يجب استخدام الرخصة ذات تاريخ الإصدار الأقدم.
فئة الأشخاص |
الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل الضريبي |
الأشخاص الطبيعيون المقيمون الذين يمارسون نشاط الأعمال خلال عام 2024 أو السنوات التي تتبعها والتي تتجاوز عائداتها مليون درهم في سنة واحدة. |
31 مارس من العام الميلادي التالي. |
الأشخاص الطبيعيون غير المقيمين الذين يمارسون نشاط الأعمال خلال عام 2024 أو السنوات التي تتبعها والتي تتجاوز عائداتها مليون درهم في سنة واحدة. |
ثلاثة أشهر من تاريخ استيفاء شروط الخضوع للضريبة. |
1- بطاقة الهوية الإماراتية / جواز السفر
2- الرخصة التجارية إن وجدت
1- بطاقة الهوية الإماراتية / جواز سفر المفوض بالتوقيع
2- الرخصة التجارية
3- إثبات التفويض للمفوض بالتوقيع
يتعين على الأشخاص الخاضعين للضريبة تقديم إقراراتهم الضريبية في غضون 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
سيؤدي الفشل في تقديم الإقرار الضريبي لشركتك خلال الوقت المطلوب إلى إخضاع عملك لعقوبة شهرية:
تشجع دولة الإمارات العربية المتحدة الاستثمارات وتقدم دعماً وتسهيلات مذهلة للشركات الناشئة والشركات الصغيرة لمساعدتها على النمو. أحد هذه التسهيلات هو تسهيلات الضريبة للأعمال الصغيرة، والذي يعفي الشركات المؤهلة من دفع ضريبة الشركات.
1- أن تكون شخصاً مقيماً خاضعاً للضريبة
2- أن تكون الإيرادات تساوي أو تكون أقل من 3 ملايين درهم خلال الفترة الضريبية
3- غير قائم في منطقة حرة
4- ليس عضوا في مجموعات الشركات المتعددة الجنسيات
الجواب: بالطبع لا.
ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة نوعان مختلفان من الضرائب التي تخدم أغراض منفصلة:
تعتبر ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة جذابة للغاية مقارنة بالدول الأخرى؛ ومع ذلك، فإن تطبيق نظام ضرائب الشركات الجديد سيؤثر على الشركات بعدة طرق:
ستولى فريق الضرائب المعتمد من الهيئة الاتحادية للضرائب عملة الامتثال الضريبي الخاص بشركتك من الألف إلى الياء بدءاً من التسجيل وحتى تقديم الإقرار الضريبي.
أصبحت ضريبة الشركات الآن حقيقة واقعة لجميع الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة. للحفاظ على الامتثال وتجنب العقوبات، تحتاج جميع الشركات في الإمارات إلى فهم المفاهيم الأساسية، بما في ذلك معدلات الضرائب والإعفاءات ولوائح المنطقة الحرة وإجراءات التسجيل والمواعيد النهائية.