دليل 2024 لضريبة الشركات في الإمارات – سؤال وجواب

منذ مطلع شهر يونيو 2023 تم تطبيق ضريبة الشركات على الشركات الصغيرة والمتوسطة في دولة الإمارات العربية المتحدة - أحكام ضريبية وتشريعات جديدة من شأنها إعادة تشكيل مشهد إدارة الأعمال في الدولة. 

 ومع ذلك لا تزال دولة الإمارات موطناً لأكثر من 557 ألف شركة صغيرة ومتوسطة . ولا تزال تجذب رواد الأعمال الشباب والطموحين الذين يتطلعون إلى ترك بصمة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا.   

في هذا الدليل، سنقوم بتفصيل الأحكام الضريبية المعقدة في دولة الإمارات العربية المتحدة وسنساعدك على الاطلاع على المعلومات الجوهرية لقوانين ضريبة الشركات الجديدة، مما يساعد عملك على تحقيق النجاح وتجنب الغرامات. 

Let's begin.... 

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟ 

ضريبة الشركات هي شكل من أشكال الضرائب المباشرة المفروضة على صافي دخل أو ربح الشركات والأعمال الأخرى. ويشار إلى هذه الضريبة في بعض الدول الأخرى بـ"ضريبة دخل الشركات" أو "ضريبة أرباح الأعمال" 

ما المقصود بـ "الأشخاص" في سياق ضريبة الشركات؟ 

ظهر مصطلح شخص في السياق الضريبي في الأمارات وخاصة ضريبة الشركات. كان لابد لنا من توضيح معنى هذا المصطلح قبل أن نبدأ في سرد معلومات أكثر عن الضريبة. 

• يشير الشخص الطبيعي إلى الأفراد الذين يعيشون في دولة الإمارات العربية المتحدة أو خارجها. 

• يشير الشخص الاعتباري إلى أي كيانات أو شركات أو شراكات تمارس أعمالاً تجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة. 
  

ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟ 

تطبق الهيئة الاتحادية للضرائب نسب مختلفة لضريبة الشركات بناءاً على دخل الأعمال: 

• ضريبة الشركات بنسبة 0%: الدخل الخاضع للضريبة لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي. 

• ضريبة الشركات بنسبة 9%: الدخل الخاضع للضريبة يتجاوز 375,000 درهم إماراتي. 

• ضريبة الشركات بنسبة 15%: الشركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها العالمية الموحدة 3.15 مليار درهم إماراتي. ويجب أن تخضع المؤسسات للركيزة الثانية لمشروع تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. 

هل ضريبة الشركات بنسبة 0% يعني الإعفاء من ضريبة الشركات؟ 

تختلف نسبة الضريبة 0% عن الإعفاء الضريبي بالطبع. 

0% ضريبة شركات يعني أن الشركة لن تدفع شيئاً، لكنها ستظل بحاجة إلى تقديم إقرارها الضريبي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. في المقابل، يعني "الإعفاء" أنه قد لا يُطلب من الشركة تقديم إقراراتها من الأساس. 

من يحتاج إلى دفع ضريبة الشركات؟ 

تطبق ضريبة الشركات على جميع الشركات والأنشطة التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تدر دخلاً خاضعاً للضريبة. يُطلق على الأشخاص والشركات الخاضعة لضريبة الشركات اسم الأشخاص الخاضعين للضريبة، بما في ذلك: 

1- الشركات المؤسسة التي يتم إدارتها والتحكم بها في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك المنطقة الحرة. 

2- الأفراد الذين يزاولون عملاً أو نشاطاً تجارياً في الدولة. 

ومع ذلك، هناك استثناءات لكل قاعدة. 

من هم المعفون من ضريبة الشركات؟ 

يُعفى الأشخاص التالية من ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة (وفقاً لشروط): 

• الجهات الحكومية. 

• الكيانات المملوكة بالكامل والمسيطر عليها من قبل الحكومة. 

• الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية (النفط والغاز وغيرها). 

• أعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية. 

• جهات النفع العام المؤهلة. 

• صناديق الاستثمار المؤهلة. 

• صناديق المعاشات أو التأمينات الاجتماعية. 

هل سيتم تطبيق ضريبة الشركات على الأفراد؟ 

بالطبع سيتم تطبيق ضريبة الشركات على كل من الشركات والأفراد. يخضع الأفراد المقيمون أو غير المقيمين لضريبة الشركات إذا تجاوزت إراداتهم السنوية 1,000,000 درهم إماراتي. 

ومع ذلك، فإن الإيرادات من المصادر التالية لن يعتبر نشاطاً تجارياً يخضع لضريبة الشركات، بغض النظر عن المبلغ: 

• الأجور 

• دخل الاستثمار الشخصي 
• دخل الاستثمار العقاري  

ضريبة الشركات في المناطق الحرة: 

تقدم الهيئة الاتحادية للضرائب العديد من التسهيلات والمزايا الضريبية لأصحاب الأعمال في المناطق الحرة. تم تصميم هذه المزايا لتقليل المتاعب ومساعدة الشركات على النمو. 

ماهي المناطق الحرة في الإمارات؟ 

المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة هي مناطق اقتصادية خاصة يمكن للمغتربين والمستثمرين الأجانب فيها ملكية الشركات بنسبة 100%. تم تصميم هذه المناطق لتوفير بنية تحتية رائعة وخدمات متميزة لمساعدة أصحاب الأعمال على توفير الوقت والحصول على سير أعمال أسهل. 

هل ستتأثر الشركات في المنطقة الحرة بضريبة الشركات؟ 

المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة هي مناطق اقتصادية خاصة يمكن للمغتربين والمستثمرين الأجانب فيها ملكية الشركات بنسبة 100%. تم تصميم هذه المناطق لتوفير بنية تحتية رائعة وخدمات متميزة لمساعدة أصحاب الأعمال على توفير الوقت والحصول على سير أعمال أسهل. 

يخضع الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة لضريبة الشركات بنسبة 0% إذا استوفوا جميع الشروط التالية: 

هل ستتأثر الشركات في المنطقة الحرة بضريبة الشركات؟ 

يجب على جميع الشركات في المنطقة الحرة التسجيل في ضريبة الشركات. وسيدفعون بعد ذلك إما 0% على الدخل المؤهل أو 9% على الدخل غير المؤهل. 

يخضع الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة لضريبة الشركات بنسبة 0% إذا استوفوا جميع الشروط التالية: 

1- الاحتفاظ بوجود واقعي وكاف في منطقة حرة 

2- تحقيق دخل مؤهل 

3- عدم اختيار الخضوع لضريبة الشركات في الدولة بالنسب العادية 

4- الامتثال لمبدأ السعر المحايد وقواعد التسعير التحويلي ومتطلبات الاحتفاظ بالمستندات بموجب قانون ضريبة الشركات 

من يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات؟ 

أوضحت الهيئة الاتحادية للضرائب أنه يجب على جميع الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل للحصول على ضريبة الشركات قبل المواعيد النهائية وإلا فإنها ستخضع لغرامة قدرها 10000 درهم. 

المواعيد النهائية للتسجيل لضريبة الشركات: 

كشفت الهيئة الاتحادية للضرائب عن مواعيد التسجيل لضريبة الشركات. تختلف المواعيد النهائية حسب طبيعة الشخص وتاريخ الترخيص. للتوضيح قمنا بتقسيم الجداول التالية إلى ثلاثة أقسام: 

1- الشخص الاعتباري المقيم 

أ-  إذا تم تأسيس الشركة أو الاعتراف بها قبل 1 مارس 2024: 

ماذا لو لم يكن لدى الشخص ترخيص حتى 1 مارس 2024؟ 

يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات في 31 مايو 2024. 

أ- إذا تم تأسيس الشركة أو الاعتراف بها في 1 مارس 2024 أو بعده. 

2- الشخص الاعتباري غير المقيم: 

أ- إذا كان الشخص غير مقيم قبل تاريخ 1 مارس 2024: : 

ب- إذا كان الشخص غير مقيم في 1 مارس 2024 أو بعده: : 

ماذا لو كان الشخص يحمل أكثر من رخصة واحدة؟ 

يجب استخدام الرخصة ذات تاريخ الإصدار الأقدم. 

3- الشخص الطبيعي (الأفراد) 

المستندات والنماذج المطلوبة للتسجيل في ضريبة الشركات 

إذا كان مقدم الطلب شخصاً طبيعياً: 

1- بطاقة الهوية الإماراتية / جواز السفر 

2- الرخصة التجارية إن وجدت 

إذا كان مقدم الطلب شخصاً اعتبارياً: 

1- بطاقة الهوية الإماراتية / جواز سفر المفوض بالتوقيع 

2- الرخصة التجارية 

3- إثبات التفويض للمفوض بالتوقيع 

المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة الشركات: 

يتعين على الأشخاص الخاضعين للضريبة تقديم إقراراتهم الضريبية في غضون 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. 

ماذا لو فاتتك الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الشركات؟ 

سيؤدي الفشل في تقديم الإقرار الضريبي لشركتك خلال الوقت المطلوب إلى إخضاع عملك لعقوبة شهرية: 

• أول 12 شهراً: غرامة 500 درهم شهرياً 

• بعد 12 شهر: غرامة 1000 درهم شهرياً  

تسهيلات الأعمال الصغيرة 

تشجع دولة الإمارات العربية المتحدة الاستثمارات وتقدم دعماً وتسهيلات مذهلة للشركات الناشئة والشركات الصغيرة لمساعدتها على النمو. أحد هذه التسهيلات هو تسهيلات الضريبة للأعمال الصغيرة، والذي يعفي الشركات المؤهلة من دفع ضريبة الشركات. 

لكي تكون مؤهلاً للحصول على تسهيلات الأعمال الصغيرة، يجب أن يستوفي عملك المعايير التالية: 

1- أن تكون شخصاً مقيماً خاضعاً للضريبة

2- أن تكون الإيرادات تساوي أو تكون أقل من 3 ملايين درهم خلال الفترة الضريبية

3- غير قائم في منطقة حرة 

4- ليس عضوا في مجموعات الشركات المتعددة الجنسيات 

هل تسبدل ضريبة الشركات ضريبة القيمة المضافة؟ 

الجواب: بالطبع لا. 

ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة نوعان مختلفان من الضرائب التي تخدم أغراض منفصلة: 

• في بعض الأحيان، يمكن أن تخضع الأعمال لكلتا الضريبتين في نفس الوقت. 

• يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل. 

• تحتاج الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة إلى التسجيل في ضريبة الشركات. 

كيف ستؤثر ضريبة الشركات على الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟ 

تعتبر ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة جذابة للغاية مقارنة بالدول الأخرى؛ ومع ذلك، فإن تطبيق نظام ضرائب الشركات الجديد سيؤثر على الشركات بعدة طرق: 

• العبء الضريبي الجديد:  يجب على معظم الشركات التسجيل ودفع 9% من أرباحها التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً. سيؤدي ذلك إلى تقليل التدفق النقدي وقد يتطلب جهوداً إضافية في مجال المحاسبة والامتثال الضريبي.

• الزيادات المحتملة في الأسعار: قد تقوم الشركات برفع الأسعار لتعويض الضريبة الجديدة، مما يؤدي إلى ارتفاع التكاليف قليلاً على المستهلكين وربما تقليل قوتهم الشرائية.

• الأثر الاقتصادي على المدى القصير: يمكن أن يؤدي انخفاض الإنفاق الاستهلاكي إلى تقليل الطلب على السلع والخدمات ومن ثم التأثير على إنتاج الأعمال والمبيعات في المستقبل القريب.

كيف يمكن أن يساعدك مزيد؟ 

ستولى فريق الضرائب المعتمد من الهيئة الاتحادية للضرائب عملة الامتثال الضريبي الخاص بشركتك من الألف إلى الياء بدءاً من التسجيل وحتى تقديم الإقرار الضريبي. 

• تجنب الغرامات 

• حافظ على امتثالك الضريبي 

• وفر الوقت والجهد 

تواصل معنا الآن!

خاتمة! 

أصبحت ضريبة الشركات الآن حقيقة واقعة لجميع الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة. للحفاظ على الامتثال وتجنب العقوبات، تحتاج جميع الشركات في الإمارات إلى فهم المفاهيم الأساسية، بما في ذلك معدلات الضرائب والإعفاءات ولوائح المنطقة الحرة وإجراءات التسجيل والمواعيد النهائية.