ما هو الإقرار الضريبي وكيفية إعداده وتقديمه

الاقرارات الضريبية من الأمور الشائعة التي تشغل بالك بالتأكيد إذا كنت رائد أعمال أو من مُلاك المؤسسات والشركات، كما أن طريقة تقديم الاقرار الضريبي بشكلٍ سليم؛ تلعب دورًا محوريًا في اتخاذ القرارات المالية الصائبة لشركتك بما ينعكس على تحسين عملك ودفعه نحو المزيد من التقدم، بالإضافة إلى تقنين وضع مؤسستك ومدى امتثالها مع اللوائح والقوانين الضريبية للدولة.

كما أن امتلاك فريق محاسبي قوي يسهل عليك عملية إعداد الإقرارات الضريبة وتقديمها في موعدها المُحدد؛ ولضمان الحصول على خدمة إعداد الإقرار الضريبي في السعودية بطريق احترافية، يمكنك الاستعانة بفريق “مزيد” كأفضل برنامج محاسبي يضم باقة متميزة من الخبراء في الإدارة المالية للشركات الصغيرة والمتوسطة باستخدام أحدث تقنيات الذكاء الاصطناعي.

وفي السطور القادمة سنوضح لك بالتفصيل الإجراءات القانونية اللازمة للضرائب المُستحقة وما هو الاقرار الضريبي؟ وطريقة تقديم الاقرار الضريبي، والمواعيد المُحددة من قبل المملكة العربية السعودية لإعداد وتقديم اقرار ضريبي، بالإضافة إلى عرض نموذج الاقرار الضريبي.

ما هو الإقرار الضريبي السعودي؟

الإقرارات الضريبية هي مجموعة من الوثائق والمستندات يتم إعدادها وتجهيزها بما يتوافق مع نموذج الاقرار الضريبي الخاص بالهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، ويتضمن الاقرار الضريبي كل ما يخص التزامات دافعي الضرائب وكافة تفاصيل فواتير السداد لكل فترة ضريبية بشكلٍ دوري، ويجب تقديم الإقرار الضريبي سنويًا إلى هيئة الزكاة.

أهمية تقديم الاقرار الضريبي

تتمثل اهمية الإقرار الضريبي في تحديد قيمة ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى بعض الأمور الأخرى عليك معرفتها لمساعدتك في تقديم الاقرار الضريبي، من ضمنها ما يلي:

• يساعد تقديم الإقرار الضريبي المنشآت والأشخاص المكلفين بمعرفة الدخل وحساب المدفوعات والخصومات، وتحديد الاعفاءات وجدولة المدفوعات الضريبية.
• تدوين وتوثيق كافة الإقرارات الضريبة، مما يسهل على الشركة أو المؤسسة حفظ عمليات البيع والشراء ويمكنها من الرجوع إليها بسهولة للأغراض المحاسبية والضريبية.
• الامتثال إلى اللوائح والقوانين المُقررة من الدولة؛ لتفادي الغرامات والعواقب القانونية التي تفرضها الدولة حال التخلف عن تقديم الإقرار الضريبي وبالتالي التأخر عن السداد.
• تُتيح الهيئة العامة للزكاة والضرائب تعبئة وتسجيل الإقرار الضريبي إلكترونيًا، ويمكن تعديل موعد تقديم الإقرار الضريبي السنوي إلى شهري أو ربع سنوي بما يتماشى مع دخل الشركة أو المنشأة.
• يُعد تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا من الطرق البسيطة والمُيسرة التي تقدمها المملكة، لأنها لا تتطلب العديد من
  الإجراءات والخطوات.

المدة الزمنية لتقديم الإقرارات الضريبية

حددت المملكة العربية السعودية فترتين لإعداد وتقديم الإقرار الضريبي، ويتم تحديد الفترة الزمنية وفقًا لأرباح الشركة الخاضعة للضريبة، والفترتين هما:

• إقرار ضريبي شهري: تلتزم به الشركات والمنشآت الخاضعة للضريبة في السعودية التي تزيد دخلها عن 40 مليون ريال، وتبدأ الفترة الأولى للإقرار من تاريخ 28 فبراير من كل عام.
• إقرار ضريبي ربع سنوي: تلتزم به الشركات والمنشآت الخاضعة للضريبة في السعودية التي يقل دخلها عن 40 مليون ريال، وتبدأ الفترة الأولى للإقرار من تاريخ 30 أبريل من كل عام.

أما المنشآت والشركات التي يتخطى دخلها السنوي من المنتجات والخدمات أكثر من 370 ألف ريال سعودي، تُلزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

وفي حالة التأخر عن تقديم الإقرار الضريبي تُفرض المملكة العربية السعودية غرامة تتراوح من 5% إلى 25% من إجمالي قيمة الضريبة؛ لذلك يمكن تقديم طلب فترة تمديد للدفع، ويتضمن الطلب السبب في تمديد فترة الدفع وتوضيح الفترة الضريبية للمسئولية الضريبية، بالإضافة إلى تقديم المسئولية الضريبية وهو المبلغ المستحق للهيئة العامة للزكاة والضرائب، ويتم الرد بالرفض أو الموافقة على الطلب في غضون 20 يوم.

نموذج الاقرار الضريبي

تًتيح منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة إعداد وتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا، وتقدم المنصة خدمة تحميل نموذج الاقرار الضريبي، وكذلك نموذج تقديم اقرار ضريبة القيمة المضافة السعودية.

ما هي أنواع الإقرارات الضريبة؟

تتنوع الضرائب التي تفرضها المملكة العربية السعودية على أراضيها، ولكن هناك نوعين أساسين من الضرائب، الضريبة المباشرة وهي التي يتم تسديدها بشكلٍ مباشر إلى الدولة، أما الضرائب الغير مباشرة التي يتم تسديدها عن طريق وسيط مشترك، ويندرج تحت كل نوع منهما عدة أنماط سنتناولها فيما يلي:

الضرائب المباشرة

تنقسم أنواع الضرائب المباشرة إلى ثلاثة أنواع يتم دفعها إلى الدولة وفقًا للتشريعات والقوانين السعودية، ومن أبرز أنواع الضرائب المباشرة التالي:

الضرائب غير المباشرة

تتمثل الضرائب الغير مباشرة في السعودية في ثلاثة أنواع، يتم دفع تلك الضرائب عن طريق طرف ثالث دون تسديدها بشكلٍ مباشر إلى الدولة، ومن أهم أنواع الضرائب غير المباشرة ما يلي:

كيفية حساب الإقرار الضريبي

تتم عملية حساب الإقرار الضريبي بطريقة بسيطة من خلال إتباع بعض الخطوات والإرشادات المتاحة على موقع هيئة الزكاة والضرائب السعودية، ومن إجراءات حساب الإقرار الضريبي ما يلي:

• أولُا: عليك حساب الضريبة الخاصة بالمبيعات ومن ثم تدوينها في الحقل المخصص لها في نموذج الإقرار الضريبي.
• ثانيًا: نكرر نفس الخطوة ولكن هذه المرة في حساب الضريبة الخاصة بالمشتريات.
• ثالتًا: بعد أن جمعنا إجمالي كل ضريبة على حدي نقوم بطرح الضربتين من بعض لتحديد قيمة الضريبة المستحقة لهذه الفترة الضريبية.

والجدير بالذكر أن قبل توضيح طريقة تقديم الاقرار الضريبي، لابد من معرفة أن الإقرار الضريبي يتضمن عنصرين اساسيين وهما المبيعات والمشتريات ولكل عنصر مجموعة من الفروع والبنود الثانوية اللازمة لإتمام الإقرار الضريبي بطريقة صحيحة، ومن بين تلك العناصر ما يلي:

• المبيعات: يندرج تحت عنصر المبيعات العديد من البنود التي توضح الأموال التي المجنية من المبيعات وتخضع لضريبة القيمة المضافة، وكذلك المبيعات الخاصة بالخدمات التي تقدمها الحكومة للمواطنين، وبعض المبيعات المحلية ذات الضريبية الصفرية، وكذلك بند الصادرات بالإضافة إلى بند المبيعات المعفاة من الضرائب وصولًا إلى إجمالي المبيعات التي يتم احتسابها إلكترونيًا على موقع الزكاة والدخل بعد إدخال كافة البنود السابقة.
• المشتريات: أما عنصر المشتريات فهو يتضمن المشتريات الخاصة بالخدمات المتعلقة بالنشاط التجاري وفي الوقت ذاته تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة تُقدر بنحو 15%، والبند الثاني للمشتريات يتمثل في تلك السلع والخدمات التي يتم استيرادها من خارج المملكة وتخضع للجمارك وكذلك ضريبة القيمة المضافة، ثالثٌا المشتريات الخاصة بالخدمات والسلع التي يتم استيرادها من الخارج ولكن بدون فاتورة ضريبة ويطبق عليها ما يعرف بالاحتساب العكسي، ويأتي البند الرابع للمشتريات التي تخضع للضريبة الصفرية، إضافةٍ إلى المشتريات المعفاة من الضرائب، واخيرًا بند إجمالي المشتريات والتي يتم احتسابها إلكترونيًا في قسم المشتريات داخل نموذج الإقرار الضريبي.

طريقة تقديم الاقرار الضريبي 

يمكنك رفع الإقرار الضريبي على الموقع الإلكتروني الخاص بهيئة الزكاة والدخل، طريقة تقديم الاقرار الضريبي ورفعه تتم من خلال تلك الخطوات:

• انشاء حساب على منصة الهيئة، ومن ثم تسجيل الدخول إلكترونيًا إلى الموقع.
• اختار من بين الخيارات المتاحة على الشاشة عنصر الضرائب الغير مباشرة.
• في الخطوة التالية اختر عنصر الإقرارات الضريبية.
• بعد ذلك اختار عنصر إقرار ضريبة القيمة المضافة.
• حمل النموذج الخاص بضريبة القيمة المضافة.
• دون البيانات المطلوبة في النموذج ثم راجعها بعناية فائقة.
• بعد تعبئة النموذج الخاص بالإقرار الضريبي حمله مجددًا وتأكد من وصول الإشعار الخاص بالاستلام.
• أخيرًا سيرسل لك الموقع الاقرار الضريبي المعبأ ثم سيرسل الاشعار الفوترة الإلكترونية.