إماراتي (د.إ)
في عالم المال والأعمال، هناك مصطلحان مهمان، المصروف المستحق والإيراد المستحق، هذان يحددان الوضع المالي للشركات أو الأفراد.
المصروف المستحق هو التكاليف المستقبلية للشركة، هذه التكاليف بسبب خدمات أو سلع حصلت عليها بالفعل، بينما الإيراد المستحق هو المال المستقبلي للشركة، هذا المال بسبب خدمات قدمتها بالفعل.
فهم الفرق بين هذين المصطلحين ضروري، يساعد في ضمان دقة السجلات المالية، سنعرف كيف يؤثر هذان المفهومان على القوائم المالية.
المصروفات المستحقة والايرادات المستحقة مهمة جداً في المحاسبة، فهمها يساعد في إدارة الأموال بشكل صحيح للشركات، دعونا نلقي نظرة على كل منهما.
تعريف المصروف المستحق
المصروفات المستحقة هي النفقات التي دفعتها الشركة ولكن لم تدفع بعد، مثل فواتير الكهرباء أو الإيجار، تسجل هذه المصروفات في الفترة التي حدثت فيها.
تعريف الإيراد المستحق
الايرادات المستحقة هي الدخل الذي اكتسبته الشركة ولكن لم تتلقه بعد، مثل فوائد الودائع البنكية، تسجل هذه الإيرادات في الفترة التي اكتسبت فيها.
أهمية فهم الفرق بينهما
فهم الفرق بين المصروفات المستحقة والايرادات المستحقة مهم جداً:
- يساعد في تقديم صورة دقيقة للوضع المالي للشركة
- يضمن الامتثال لمبدأ الاستحقاق المحاسبي
- يسهل عملية اتخاذ القرارات المالية السليمة
- يساعد في التخطيط المالي المستقبلي بشكل أفضل
فهم هذه المفاهيم يسهل على المحاسبين والمدراء الماليين إعداد قوائم مالية دقيقة، هذه القوائم تعكس الواقع الاقتصادي للشركة.
خصائص المصروف المستحق في السجلات المحاسبية
هو عنصر مهم في السجلات المحاسبية للشركات، له خصائص تؤثر على الميزانية العمومية وقائمة الدخل.
المصروفات المستحقة تظهر كالتزام في الميزانية العمومية، هي مبالغ يجب دفاؤها للغير، في الوقت نفسه، تُسجل ك مصروف في قائمة الدخل، مما يؤثر على صافي الربح.
من الأمثلة:
- رواتب الموظفين غير المدفوعة
- فواتير الخدمات المستحقة
- ضرائب مستحقة الدفع
يتم التسجيل وفقًا لمبدأ الاستحقاق المحاسبي، هذا المبدأ يقضي بتسجيل المصروفات عند حدوثها، بغض النظر عن وقت الدفع الفعلي.
| مصروف مستحق | التأثير على الميزانية | التأثير على قائمة الدخل |
| رواتب مستحقة | زيادة في الالتزامات | زيادة في مصروفات الرواتب |
| فواتير خدمات | زيادة في الالتزامات | زيادة في مصروفات التشغيل |
| ضرائب مستحقة | زيادة في الالتزامات | زيادة في المصروفات الضريبية |
فهم الخصائص يساعد في تحسين إدارة التدفقات النقدية، كما يظهر صورة دقيقة للوضع المالي للشركة.
طبيعة الايرادات المستحقة وكيفية تسجيلها
الإيرادات المستحقة مهمة للشركات، هذه الأموال تم اكتسابها ولكن لم يتم استلامها بعد، دعونا نتعرف على مكوناتها وطريقة تسجيلها.
مكونات الإيراد المستحق
الإيراد المستحق يتألف من عناصر أساسية:
- قيمة الخدمة أو المنتج المقدم
- الفترة الزمنية التي تم خلالها تقديم الخدمة
- تاريخ استحقاق الدفع
هذه العناصر تساعد في تحديد قيمة الإيرادات المستحقة بدقة، هذا يضمن تسجيلها بشكل صحيح في السجلات المحاسبية.
آلية التسجيل المحاسبي
للتسجيل الإيرادات المستحقة، اتبع الخطوات التالية:
- تحديد قيمة الإيراد المستحق
- إنشاء قيد محاسبي يدين حساب “الإيرادات المستحقة”
- تسجيل المبلغ في حساب الإيرادات المناسب
لتوضيح هذه العملية، إليك مثال لقيد محاسبي لإيراد مستحق:
| الحساب | مدين | دائن |
| الإيرادات المستحقة | 10,000 ريال | |
| إيرادات الخدمات | 10,000 ريال |
فهم الإيرادات المستحقة وكيفية تسجيلها يساعد في إدارة التدفقات النقدية، هذا يضمن دقة البيانات المالية للشركة.
المصروف المستحق وتأثيره على القوائم المالية
يلعب دورًا كبيرًا في صورة الوضع المالي للشركة، يؤثر بشكل مباشر على القوائم المالية الرئيسية، هذا يجعله مهمًا لكل من يقرأ التقارير المالية.
المصروفات المستحقة تظهر في الميزانية العمومية كالتزامات قصيرة الأجل، هذا يزيد من الخصوم، مما قد يؤثر على السيولة للشركة، في قائمة الدخل، تسجل هذه المصروفات في الفترة التي تم تكبدها فيها.
في قائمة التدفقات النقدية، لا يظهر مباشرة، لكنه يؤثر على حركة النقد عند سداده، من المهم مراقبة هذه المصروفات لضمان دقة التنبؤات النقدية المستقبلية.
| القائمة المالية | تأثير نوع مصروف مستحق |
| الميزانية العمومية | زيادة في الخصوم قصيرة الأجل |
| قائمة الدخل | تخفيض صافي الدخل في فترة الاستحقاق |
| قائمة التدفقات النقدية | تأثير غير مباشر على التدفقات النقدية المستقبلية |
يجب الإفصاح بدقة عن المصروفات المستحقة في التقارير المالية، هذا يضمن شفافية البيانات ويساعد المستثمرين على اتخاذ قرارات مستنيرة، فهم تأثير هذه المصروفات يساعد في تحليل الأداء المالي للشركة بشكل أفضل.
الفروقات الجوهرية بين المصروفات والايرادات المستحقة
المصروفات والإيرادات المستحقة مهمتان في المحاسبة، رغم أن بعض الجوانب تشابه، هناك فروق جوهرية، هذه الفروق تؤثر على الوضع المالي للشركة.
من حيث التوقيت
يخص التزامات المستقبل، الايراد المستحق يخص الحقوق المالية المستقبلية، وهو خدمة لم تدفع قيمتها بعد، الايراد المستحق هو خدمة قدمتها الشركة ولم تحصل على مقابلها بعد.
من حيث التأثير المالي
يزيد من المصروفات ويقلل من الدخل، الايراد المستحق يزيد من الإيرادات ويحسن الدخل، كلاهما يؤثر على التدفقات النقدية المستقبلية للشركة.
من حيث طريقة المعالجة
يسجل كتزام في جانب الخصوم، الايراد المستحق يسجل كأصل في جانب الأصول، طريقة المعالجة تختلف بينهما.
|
وجه المقارنة |
المصروف المستحق | الايراد المستحق |
| التوقيت | التزامات مستقبلية | حقوق مستقبلية |
| التأثير على صافي الدخل | سلبي (زيادة المصروفات) | إيجابي (زيادة الإيرادات) |
| المعالجة المحاسبية |
يسجل كالتزام (خصوم) |
يسجل كأصل (أصول) |
أمثلة عملية على المصروفات المستحقة
الشركات تواجه مصروفات مستحقة يوميًا، فهم هذه المصروفات مهم لضمان بيانات مالية دقيقة، دعونا نلقي نظرة على أمثلة شائعة وكيفية تسجيلها.
رواتب الموظفين غير المدفوعة مثال، عندما لا يتم دفع الرواتب في نهاية الشهر، يتم تسجيلها، فواتير الخدمات مثل الكهرباء والماء قبل الإصدار أيضاً تعتبر من المصروفات المستحقة.
فوائد القروض المستحقة مثال آخر، تتراكم هذه الفوائد حتى موعد سداد القرض، الضرائب المستحقة على أرباح الشركة أيضاً تندرج تحت هذا البند.
| النوع | مثال | كيفية الحساب |
| رواتب الموظفين | راتب شهر ديسمبر غير المدفوع | إجمالي الرواتب الشهرية |
| فواتير الخدمات | فاتورة الكهرباء لشهر نوفمبر | تقدير بناءً على الاستهلاك السابق |
| فوائد القروض | فوائد القرض المصرفي للربع الأخير | مبلغ القرض × معدل الفائدة × المدة |
| الضرائب | ضريبة الدخل السنوية | تقدير بناءً على الأرباح المتوقعة |
يجب على المحاسبين تسجيل المصروفات المستحقة في نهاية الفترة المالية، هذا يظهر الوضع المالي الحقيقي للشركة. يساعد في اتخاذ قرارات مالية سليمة وتقديم تقارير دقيقة.
تطبيقات الإيرادات المستحقة في الواقع العملي
الإيرادات المستحقة تلعب دورًا كبيرًا في الاقتصاد، تعرف الشركات على كيفية إدارة ميزانيتها من خلالها، دعونا نلقي نظرة على أمثلة في مجالين رئيسيين.
إيرادات الفوائد المستحقة
في القطاع المصرفي، إيرادات الفوائد المستحقة مهمة جدًا، تظهر عندما يأخذ شخص قرضًا من البنك، لكن لم يتلق الفوائد بعد.
مثال: إذا كان شخص يأخذ قرضًا بقيمة 100,000 ريال بمعدل فائدة 5٪ سنويًا، وإنقضى شهر، الإيرادات المستحقة ستكون:
- الفائدة الشهرية = (100,000 × 5٪) ÷ 12 = 416.67 ريال
- البنك يعتبر هذا المبلغ إيرادًا مستحقًا في نهاية الشهر
إيرادات الإيجار المستحقة
في قطاع العقارات، إيرادات الإيجار المستحقة شائعة، تحدث عندما يستحق المستأجر الإيجار ولكن لم يدفع بعد.
مثال: إذا كان الإيجار الشهري 6,000 ريال، ولم يدفع المستأجر لمدة شهرين:
| البند | القيمة (ريال) |
| الإيجار الشهري | 6,000 |
| فترة التأخير | شهران |
| إجمالي الإيراد المستحق | 12,000 |
فهم الايراد المستحق يساعد الشركات على فهم وضعها المالي، هذا يؤدي إلى اتخاذ قرارات أفضل وإدارة ميزانيتها بشكل فعال.
الأخطاء الشائعة في تسجيل المستحقات
الشركات تواجه تحديات في تسجيل المصروفات والإيرادات بدقة، فهم هذه الأخطاء مهم لتجنبها وضمان سلامة البيانات المالية.
أخطاء تسجيل المصروفات
تشمل الأخطاء الشائعة في تسجيل المصروفات المستحقة:
- التأخر في تسجيل المصروفات مما يؤدي لتضخم الأرباح
- المبالغة في تقدير المصروفات المستحقة مما يقلل الربح
- عدم تحديث السجلات بانتظام
أخطاء تسجيل الإيرادات
من ناحية أخرى، تتضمن أخطاء تسجيل الإيرادات المستحقة:
- الاعتراف المبكر بالإيرادات قبل تحققها
- عدم تسجيل الإيرادات المستحقة في الوقت المناسب
- سوء تصنيف الإيرادات المستحقة
للتغلب على هذه الأخطاء، من المهم مراجعة المستحقات دوريًا وتدريب الموظفين، استخدام برامج محاسبية حديثة يساعد في تقليل الأخطاء ويضمن دقة التقارير.
التسويات الجردية للمستحقات
التسويات الجردية للمستحقات مهمة جداً في إعداد القوائم المالية، تساعد هذه العملية في تسجيل المصروفات والإيرادات بشكل صحيح، هذا مهم جداً في نهاية الفترة المالية.
في التسويات الجردية للمصروفات، نسجل المصروفات التي لم تدفع بعد، أما للإيرادات، نسجل الإيرادات التي لم استلمها بعد.
لنأخذ مثالاً على التسويات الجردية:
| نوع المستحق | قيد التسوية | القيد العكسي |
| المصروف المستحق | من حـ/ مصروف الإيجار إلى حـ/ الإيجار المستحق |
من حـ/ الإيجار المستحق إلى حـ/ مصروف الإيجار |
| الايراد المستحق | من حـ/ إيراد الفوائد المستحقة إلى حـ/ إيراد الفوائد |
من حـ/ إيراد الفوائد إلى حـ/ إيراد الفوائد المستحقة |
تساهم هذه التسويات في تحقيق مبدأ المقابلة، تضمن تسجيل المصروفات والإيرادات في الفترة الصحيحة، كما تعطي صورة واضحة للمركز المالي للشركة.
يجب على المحاسبين إجراء هذه التسويات بدقة، هذا ضروري لصحة القوائم المالية، يساعد ذلك في تجنب الأخطاء التي قد تؤثر على قرارات المستثمرين.
اقرأ أيضا: دليلك الشامل للتعرف على القيود المحاسبية: أنواعها وكيفية تسجيلها
أفضل الممارسات في إدارة المستحقات
إدارة المستحقات مهمة جداً للحفاظ على صحة مالية الشركة، سنعرض لك أفضل الطرق لإدارة المصروفات والايرادات بكفاءة.
إدارة المصروفات المستحقة
لتحسين إدارة المصروفات المستحقة، اتبع هذه الخطوات:
- جدولة المدفوعات بشكل منتظم
- التفاوض على شروط دفع مرنة مع الموردين
- استخدام برامج محاسبية لتتبع المصروفات بدقة
إدارة الإيرادات المستحقة
لتحسين إدارة الايرادات المستحقة، اتبع هذه الإجراءات:
- تحسين عملية تحصيل المستحقات من العملاء
- وضع سياسات ائتمانية واضحة
- متابعة الفواتير غير المدفوعة بانتظام
نصائح للتحكم في المستحقات
للسيطرة على المستحقات، اتبع هذه النصائح:
- إجراء مراجعات دورية لحسابات المستحقات
- استخدام أنظمة محاسبية متطورة لتسهيل التتبع
- تدريب الموظفين على أهمية إدارة المستحقات بكفاءة
بتطبيق هذه الممارسات، ستتحسن إدارة المصروفات والايرادات، هذا سيساعد في تعزيز الوضع المالي لشركتك.https://apps.staging.mazeed.com/register
في هذا المقال، تعرفنا على المفاهيم الأساسية للمصروف المستحق والإيراد المستحق، هذه المصطلحات مهمة جدًا في عالم المحاسبة والإدارة المالية.
رأينا كيف يؤثر المصروف المستحق على القوائم المالية، وكيف يتم تسجيل الإيراد المستحق في السجلات المحاسبية، فهم هذه الفروقات يساعدك على تحسين دقة التقارير المالية وتعزيز الشفافية في أعمالك.
تذكر دائمًا أن الدقة في تسجيل المستحقات أمر حيوي لنجاح أي شركة، ستتمكن من اتخاذ قرارات مالية أفضل وتحسين الأداء المالي لمؤسستك.
استخدم هذه المعرفة في ممارساتك اليومية، وستلاحظ تحسنًا ملموسًا في إدارة الموارد المالية لشركتك، التطبيق السليم لهذه المفاهيم سيساعدك على بناء أساس مالي قوي لنمو مستدام.
مزيد.. منصة إدارة مالية شاملة وسهلة الاستخدام
مزيد mazeed هي منصة إدارة مالية تجمع بين برنامج محاسبي متكامل مصمم لتبسيط إدارة المصروفات والإيرادات في شركتك مع دعم مباشر من خبراء المحاسبة والضرائب في مكان واحد.
توفرالمنصة مجموعة من الأدوات والتقارير التي تساعدك على:
- تسجيل وتصنيف جميع المعاملات المالية بدقة وسهولة.
- إنشاء فئات مخصصة لتسهيل عملية التحليل والتصنيف.
- إنشاء فواتير مفصلة وإرسالها للعملاء بشكل آلي.
- متابعة حالة الدفع وتذكير العملاء بالمبالغ المستحقة.
- الحصول على تقارير مالية دقيقة وواضحة في أي وقت.
- تصدير التقارير إلى تنسيقات مختلفة لتحليلها واستخدامها في
- تحديث البيانات وتعديلها بسهولة لمواكبة التغيرات في أعمالك.
- واجهة مستخدم بسيطة وسهلة الاستخدام حتى للمبتدئين.
- حماية بياناتك بآليات أمنية قوية.
- الوصول إلى بياناتك من أي مكان وفي أي وقت عبر الإنترنت.
باستخدام مزيد، ستتمكن من:
- تحسين دقة البيانات المالية.
- اتخاذ قرارات مدروسة بناءً على تقارير مالية دقيقة.
- توفير الوقت والجهد في إدارة العمليات المالية.
- زيادة كفاءة عمل فريق المحاسبة.
