إماراتي (د.إ)
هل سمعت عن مصطلح “ضريبة الاستقطاع”؟ لكن لا تعرف ماذا يعني بالضبط؟ وكيف تُحستب؟ وما أهميتها؟
هذا المقال سيُجيب على جميع تساؤلاتك.
تُعد ضريبة الاستقطاع في السعودية جزءاً هاماً من النظام الضريبي في المملكة، حيث تُساهم في تنظيم المعاملات المالية وتحقيق الإيرادات الحكومية.
ولهذا، سنشرح مفهوم الضريبة وأنواعها، مع التركيز بصورة خاصة على ضريبة الاستقطاع وكيفية التعامل معها.
ماذا تعني مفهوم “الضريبة” وما أنواعها؟
في عالم يسوده التعقيد نتيجة التطور التكنولوجي السريع، ظهر مفهوم ضريبة الاستقطاع في السعودية لحل جزء من تعقيدات عملية الضرائب بل وتخفيف العبء المالي على الأفراد والمؤسسات.
مفهوم “الضريبة”
ولكن قبل الخوض في تعريف مفهوم ضريبة الاستقطاع، يجب أولاً توضيح ماذا تعني الضريبة في العموم.
الضريبة هى عبارة عن مبلغ مالى يتم الزامه من قبل الدولة وتٌفرض على كلا من الأفراد والشركات بهدف تمويل الخدمات العامة، والتي تُعد مصدر للدخل خاص بالحكومة من أجل تمويل نفقاتها، وتستفيد المملكة من تلك الضرائب في تحسين الأنشطة الاقتصادية وضبط النفقات، وتوفير الدخل لفئات عديدة، بالإضافة إلى الوظائف.
وتعتبر الضرائب من أهم الموارد الاقتصادية التي تعتمد عليها جميع الحكومات في كل دول العالم من أجل تمويل الخدمات العامة وتحقيق كلا من التنمية الاقتصادية والاجتماعية، ولهذا يمكن القول أن الضرائب هى العمود الفقرى للميزانية العامة للدولة. وفيما يلي سنستعرض ما أنواع الضرائب.
مزيد: شريكك في إدارة ضريبة الاستقطاع والالتزامات الماليةتُقدم منصة مزيد حلاً شاملاً لإدارة ضريبة الاستقطاع، حيث تُساعد الشركات على الامتثال للوائح، وتجنب العقوبات، وإدارة عملياتها المالية بكفاءة. تُقدم مزيد دعماً شاملاً من خلال برنامج محاسبة آلي وفريق من الخبراء الماليين. تواصل معنا الآن للتعرف على المزيد حول كيفية استفادة شركتك من خدمات مزيد في إدارة ضريبة الاستقطاع. |
أنواع الضريبة
تنقسم الضرائب في المملكة العربية السعودية إلى نوعين: المباشرة وغير مباشرة :
- الضرائب المباشرة: هي تُسدد دون اللجوء لأي جهة أخري غير حكومية وتنظم وفقًا لقوانين محددة. و تتضمن 3 أنواع هم ضريبة الدخل وضريبة الشركات وضريبة الاستقطاع.
- الضرائب غير المباشرة: وهي التي لا تُفرض على الأرباح أو الدخل بل على المبيعات من جميع السلع والخدمات، إذ يدفع المستهلك النهائي نسبة الضريبة كجزء من سعر السلعة.
وهنا سنُركز على نوع محدد ومعروف وهو ضريبة الاستقطاع في السعودية، أحد أنواع الضرائب المباشرة. ولكن قبل ذلك دعنا نستعرض بعض المعلومات حول أنواع الضرائب المباشرة:
- أولاً ضريبة الدخل: هي ضريبة يتم فرضها مباشرهً على كل عمل تجارى، والتي تتضمن المؤسسات والشركات والأفراد.
- ثانياً ضريبة الشركات: تُفرض هذا النوع من الضرائب المباشرة على أرباح الشركات والشراكات التجارية والكيانات القانونية الأخرى. وتُحتسب هذه الضريبة عادة على الأرباح الصافية التي تحققها الشركة بعد خصم التكاليف والمصروفات القابلة للخصم.
- ثالثًا ضريبة الاستقطاع : تُركز ضريبة الاستقطاع، أو بما يُسمى ضريبة المصدر، على أنواع مختلفة من الدخل، حيث تحتسب ضريبة الاستقطاع على أى دخل يتم الحصول عليه. ولكن تتحدد بناءً على نوع الدخل بما في ذلك الرواتب والأرباح والمدفوعات
- الأخرى.
من الجدير بالذكر أن كل دولة تتبنى مفهوم ضريبة الاستقطاع بالصورة المناسبة لها، وتُحدد النسبة المناسبة لها والجهة المسئولة عن تحصيلها.
كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة الاستقطاع في السعودية
بالرغم من مرور أكثر من 18 سنة على وجود نظام ضريبة الاستقطاع في السعودية، إلا أن مصطلح ضريبة الاستقطاع مازال مجهولاً بالنسبة للكثيرين.
يُذكر أن ضريبة الاستقطاع في السعودية طُبقت بموجب صدور المرسوم الملكي والقرار الوزاري في تاريخ 1425 هجريًا. وفي السطور القليلة المُقبلة سنوضح ما هي ضريبة الاستقطاع وأهميتها وكيفية تقديم الإقرار الضريبي للمملكة.
ماذا تعني ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة تُختصم من الدخل الذي تتحصل عليه المنشآت والمؤسسات وحتى الأفراد من غير المقيمين في المملكة، حيث تُطبق على أشكال متنوعة من صور الدخل، بما في ذلك الرواتب، والأرباح، والمدفوعات الأخرى.
وتُفرض ضريبة الاستقطاع في السعودية على الشخص غير المقيم في المملكة؛ أي الشخص الذي لا يحمل الجنسية السعودية ويحقق دخل من مصدر من داخل أراضي المملكة.
ما أهمية ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
لتوضيح أهمية الضريبة المستقطعة بالتفصيل، يمكن تلخيص فوائدها في النقاط التالية:
- تسهيل تحصيل الإيرادات الحكومية: تُساهم الضريبة المستقطعة في ضمان تدفق مستمر للإيرادات الضريبية إلى الحكومة، بدلاً من الاعتماد على دفع الضرائب دفعة واحدة في نهاية السنة المالية. هذا يُساعد الحكومة على تمويل المشاريع والخدمات العامة بشكل أفضل.
- تحصيل الإيرادات في وقت الدفع: تضمن الضريبة المستقطعة أن تحصل الحكومة على جزء من الإيرادات الضريبية في نفس وقت إجراء الدفع، مما يُحسن كفاءة التحصيل ويُقلل من احتمالية التهرب الضريبي.
- تبسيط الإجراءات الضريبية: تُسهل الضريبة المستقطعة على الشركات والأفراد عملية تحصيل الضرائب، حيث لا تتطلب تقديم مستندات ضريبية معقدة أو إجراءات مُرهقة. وهذا يُقلل من التكاليف الإدارية والوقت المُستغرق في التعامل مع الضرائب.
- تخفيف العبء المالي على دافعي الضرائب: تُخفف الضريبة المستقطعة من العبء الذي قد ينتج عن دفع مبلغ كبير من الضرائب دفعة واحدة. بدلاً من ذلك، تُوزع تكلفة الضرائب على مدار السنة، مما يجعلها أكثر قابلية للإدارة والتخطيط المالي.
باختصار، تُعتبر الضريبة المستقطعة أداة فعّالة لتنظيم النظام الضريبي وتحقيق العدالة الضريبية، حيث تُساهم في تحسين كفاءة التحصيل وتخفيف العبء على دافعي الضرائب.
من الجهة المسئولة عن تحصيل ضريبة الاستقطاع؟
تُعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة المسؤولة عن تحصيل ضريبة الاستقطاع. وفيما يلي بعض التوجيهات اللازمة لدفع ضريبة الاستقطاع من قبل المنشآت منعًا لوقوع عقوبات عليكِ كمنشأة:
- أولاً، يجب على المنشأة التي تتعامل مع شخص غير مقيم بالمملكة أن تُسجل في نظام الهيئة العامة للزكاة.
- ثانيًا، يجب على المنشأة تقديم إقراراً شهريًا عن ضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم الدفع فيه للمستفيد من خلال الحساب على بوابة الهيئة.
- ثالثًا، يجب على المنشأة تقديم تقارير الاستقطاع الضريبي للسنة المالية كاملة خلال 120 يوماً من انتهائها، والاحتفاظ بالمستندات المتعلقة بالمدفوعات الخاضعة لضريبة الاستقطاع كسجل لمدة لا تقل عن 10 سنوات.
كيف يمكن حساب نسب ضريبة الاستقطاع؟
تُعد ضريبة الاستقطاع أحد العناصر الأساسية المكونة للنظام الضريبي السعودي، وتتراوح نسبتها من 5% إلى 20%، وتُستقطع الضريبة في السعودية وفقًا لنسب محددة موجودة في لائحة ضريبة الاستقطاع، أو فيما يُعرف باللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل حسب نوع الخدمة المقدمة.
وتُعرف لائحة ضريبة الاستقطاع بأنها مجموعة القواعد والأنظمة والإجراءات التنفيذية التي تُحدد كيفية تطبيق نظام ضريبة الاستقطاع في السعودية. والآن دعنا نوضح لك النسب المذكورة في لائحة ضريبة الاستقطاع:
تُطبق نسبة 5% على:
- الإيجار ودفعات مقابل تذاكر طيران والشحن الجوي أو البحري.
- الأرباح الموزعة وعوائد القروض وقسط تأمين أو إعادة تأمين.
تُطبق نسبة 15% على:
الإتاوة، والريع، ودفعات للمركز الرئيسي أو شركة مرتبطة مقابل خدمات فنية واستشارية وخدمات اتصالات هاتفية دولية، بالإضافة إلى النقل البري داخل المملكة العربية السعودية.
تُطبق نسبة 20% على:
أتعاب الإدارة والمديرين (المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة كعقود إدارة السفن أو عقود إدارة الفنادق).
ما البيانات المطلوبة لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟
عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع، سواء كان شهريًا أو سنويًا، من المهم توفير بيانات دقيقة وكاملة لضمان صحة الإقرار وتجنب أي مشاكل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. فيما يلي توضيح للبيانات المطلوبة لتقديم هذا الإقرار:
- نوع الخدمة التي يؤديها المستفيد: يجب تحديد نوع الخدمة التي يقدمها المستفيد غير المقيم، مثل خدمات استشارية، أو إيجار، أو أتعاب إدارة، وغيرها. هذا يساعد في تحديد النسبة الضريبية الصحيحة.
- اسم المستفيد: يجب ذكر الاسم الكامل للمستفيد (الشخص الطبيعي أو الكيان الاعتباري) الذي تلقى المبلغ.
- البلد الذي ينتمي إليه: يجب تحديد بلد إقامة المستفيد أو بلد تأسيس الكيان الاعتباري المستفيد. هذا مهم لتحديد ما إذا كانت هناك اتفاقيات ضريبية بين المملكة وهذا البلد.
- تاريخ دفع المبلغ المستحق: يجب تحديد تاريخ دفع المبلغ للمستفيد. هذا التاريخ مهم لتحديد الفترة الضريبية التي يتبعها الإقرار.
- إجمالي الدفع: يجب ذكر المبلغ الإجمالي الذي تلقاه المستفيد قبل خصم الضريبة.
- معدل الضريبة: يجب تحديد معدل الضريبة المستقطعة المُطبق على نوع الخدمة أو الدخل المدفوع.
- قيمة الاستقطاع: يجب ذكر قيمة الضريبة التي اُختصمت من المبلغ الإجمالي.
ما خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟
يمكن تلخيص كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في الخطوات التالية:
أولاً، الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ثانياً، إنشاء نموذج استقطاع جديد وتعبئة البيانات المطلوبة بدقة.
ثالثاً، قراءة التعليمات جيداً والموافقة عليها.
رابعاً، رفع النموذج لاحتساب المبلغ المستحق إلكترونياً.
وأخيراً، إصدار فاتورة وسدادها عبر نظام سداد.
هذه الخطوات تُسهل عملية تقديم الإقرار وتضمن صحة البيانات المُدخلة.
ما الإعفاءات المقدمة على ضريبة الاستقطاع؟
من الجدير بالذكر أن هناك بعض الإعفاءات والتخفيضات التي يُمكن الحصول عليها عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية، وذلك من خلال تقديم المقيمين من أصحاب المشاريع الخاصة لغير المقيمين بطلب للحصول على معدلات مخفضة أو المطالبة بإعفاء كامل، وذلك وفقًا للخدمات والشركات والجهات المعفاة من الضرائب في القانوني السعودي.
ما العقوبات المفروضة حال التخلف عن سداد ضريبة الاستقطاع؟
قد تتعرض المنشآت لعقوبات في حال عدم الالتزام بأحكام ولوائح ضريبة الاستقطاع. وتشمل هذه العقوبات غرامات مالية تُحتسب كالتالي: 5% من إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة أو جزء منه عن كل شهر تأخير، بالإضافة إلى غرامة أخرى بنسبة 1% من قيمة الضريبة المحددة عن كل 30 يوم تأخير. كما قد تتضمن العقوبات إجراءات أخرى أكثر صرامة، مثل سحب تراخيص مزاولة النشاط في الحالات الأكثر خطورة.
في نهاية المقال يجب أن نؤكد على أهمية فهم نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية، وخاصةً ضريبة الاستقطاع، لضمان الامتثال للأنظمة وتجنب العقوبات.
