ما هو أساس الاستحقاق والأساس النقدي والفرق بينهم

ما هي الأسس المحاسبية؟

تُعد الأسس المحاسبية هي الطريقة التي تتعامل الشركات بها مع المصروفات والإيرادات والأصول وكتابة التقارير المالية عنها، وهي:

1. أساس الاستحقاق المحاسبي.
2. اساس النقدي المحاسبي.
3. أساس الاستحقاق المُعدل المحاسبي.

 

 

تعريف الأساس الاستحقاق المحاسبي

أساس الاستحقاق المحاسبي هو أحد طرق المحاسبة التي يتم من خلالها تسجيل المبيعات والمشتريات في حسابك المالي وقت وقوع عملية الشراء أو البيع بغض النظر عن الحصول على المال واستلام النقدية أم لا، أي أنها تعتمد بشكل أساسي على إصدار الفواتير وليس على استلام الأموال.

 

 

تعريف الأساس النقدي المحاسبي

يعتمد نظام الاساس النقدي على استلام أو صرف النقود أي يعتمد على التحويلات المالية، سواء تمت المعاملة المالية في وقتها أو في وقت سابق، فلا يتم احتساب العمليات إلا بعد تسجيلها في الدفاتر المالية.

وهي طريقة المحاسبة الأسهل والأكثر رواجًا بين الشركات الصغيرة والناشئة.

 

 

مميزات اساس الاستحقاق المحاسبي

بعد معرفة ما هو الاستحقاق المحاسبي سنتعرف على مميزاته، وهي كالآتي:

1. عدم الاضطرار إلى التحول من الأساس النقدي في حالة طرح الشركة للعامة أو عند جذب المستثمرين وتطوير حجم الشركة.
2. تقديم صورة أكثر دقة عن المركز الاداري والمالي للشركة، وهو الأمر الذي يهتم به المستثمرون في الشركات الضخمة.
3. يساعد في التخطيط لإعداد التكاليف والمصروفات؛ ومعرفة الفرق بين الإيرادات والمصروفات.
4. الامتثال التنظيمي؛ إذ يمكن تقديم تقارير مالية موثوقة تتماثل مع المعايير المحاسبية الدولية.
5. توفير رؤية مستقبلية لحسابات الشركة؛ مما يساعد في اتخاذ القرارات المستقبلية.
6. يسهم في وضع تقديرات مالية للفترات المستقبلية.

 

 

عيوب أساس الاستحقاق المحاسبي

أكثر تعقيدًا وتكلفةً

يتطلب مبدا الاستحقاق الاستعانة بمحاسبين مهرة وكذلك برامج وأنظمة محاسبية متطورة معقدة؛ مما يزيد التكلفة والمصروفات للشركة.

 

عدم توافر سيولة

نتيجة لعدم استلام الإيرادات وتأجيل المدفوعات؛ قد تعاني الشركة من نقص في السيولة المالية بالرغم من ربحها على الورق.

 

 

مميزات الأساس النقدي المحاسبي

 

سهل الاستخدام

يمكن لأي شخص لديه معرفة بسيطة بأسس المحاسبة استخدام اساس النقدي المحاسبي، عن طريق تدوين المصروفات والإيرادات عند استلام أو صرف النقود دون الحاجة إلى الاستعانة بمحاسب محترف أو شراء برامج محاسبة مكلفة.

سهولة متابعة التدفق المالي للشركة

يسهل مبدأ النقدي المحاسبي معرفة قيمة التدفق النقدي في الشركة في الوقت الحالي.

تكلفة منخفضة

لا يتطلب أساس النقدي المحاسبي شراء برامج أو تطبيقات محاسبية؛ مما يساعد على خفض تكلفة عملية المحاسبة المالية؛ لذا تفضله الشركات الصغيرة ذات الميزانيات المنخفضة.

خفض الضرائب

إذا أرسلت فاتورة للعميل في شهر ديسمبر سنة 2024 وهو الوقت الذي تنتهي فيه السنة المالية للضرائب ولن تستلم النقدية حتى عام 2024؛ فإن هذه الفاتورة تخضع لضريبة عام 2025؛ مما يخفض من ضرائب عام 2024.

سهولة إجراء عملية جرد المخزون

 

 

عيوب الاساس النقدي المحاسبي

 

صعوبة اتخاذ القرارات المالية للشركة

يتجاهل مبدا الاساس النقدي الديون والمصروفات؛ مما يؤثر على عملية اتخاذ القرار.

غير مناسب لجميع الشركات

لا يمكن استخدامه مع المؤسسات ذات المخزون الكبير أو التي تقدم ائتمانًا للعملاء.

صعوبة التنبؤ بالمركز الاداري والمالي للشركة

لا يوفر رؤية مستقبلية للمركز الاداري والمالي للشركة لعدم توافر بيانات مالية كاملة.

عدم التنبؤ بالتكاليف المستقبلية

 

 

الفرق بين الاساس النقدي والاستحقاق المحاسبي

يكمن الفرق بين اساس النقدي واساس الاستحقاق في وقت تسجيل المعاملات المالية سواء المشتريات أو المبيعات في حساباتك، وإليك أهم الفروق بينهما:

• تُسجل المعاملات المالية سواء المصروفات أو الإيرادات عند استخدام أساس النقدي وقت استلام أو صرف النقدية بغض النظر عن وقت تلقي الخدمة أو شراء السلعة.
• يتميز الأساس النقدي بإنخفاض تكلفته؛ وذلك لعدم الحاجة إلى توظيف مجموعة من المحاسبين أو المسؤولين الماليين أو شراء برامج المحاسبة باهظة التكلفة.
• يساعد اساس الاستحقاق على توفير رؤية مالية واضحة للشركة مع الأخذ في الاعتبار المدفوعات المستقبلية الكبيرة، مثل أقساط التأمينات أو الإيجار السنوي للمؤسسة.
• يهتم أساس الاستحقاق بأخذ الأصول في الاعتبار عند كتابة تقارير السنة المالية على عكس الأساس النقدي الذي يهتم بالتدفق المالي داخل الشركة فقط دون النظر إلى الأصول.

 

 

نظام الاستحقاق أم نظام النقدي لشركتك

عند اختيار نظام المحاسبة الخاص بشركتك قد تشعر ببعض الحيرة وعدم القدرة على اتخاذ القرار الأنسب، فكلا النظامين لهما مميزات وعيوب؛ لذا لابد من التفكير في بعض النقاط الهامة لاتخاذ القرار الصائب، وإليك بعض الخطوات الهامة لتحديد نظام المحاسبة المناسب لشركتك:

 

1. حجم الشركة

تختلف الشركات الصغيرة أو الناشئة عن الشركات الكبيرة من حيث حجم الموارد المتاحة ومقدار الإيرادات والمصروفات، لذا فإن مبدأ الاستحقاق هو النظام الأنسب لشركة ذات موارد وميزانيات مالية كبيرة وكذلك للشركات العامة أو الشركات التي تخطط لطرح أسهمها للعامة على عكس الشركات الصغيرة التي يناسبها النظام النقدي لسهولته وقلة تكاليفه.

 

2. طبيعة نشاط الشركة

تختلف طبيعة نشاط الشركات سواء كان نشاط صناعي أو تعبئة أو بيع بالتجزئة أو بيع بالجملة، فإذا كانت الشركة تعمل بنظام الدفع الآجل والمديونية فمن الأفضل استخدام اساس الاستحقاق.

 

3. الموارد المحاسبية المتاحة

يتطلب نظام الاستحقاق الكثير من الموارد المحاسبية، مثل المحاسبين المحترفين وبرامج وأنظمة المحاسبة، على عكس الأساس النقدي الذي يتطلب موارد محدودة.

 

4. مراجعة الأهداف المالية والإدارية للشركة

يطلب المستثمرين الحصول على تقارير مالية وإدارية دقيقة عن إيرادات ومصروفات الشركة، ففي هذه الحالة أساس الاستحقاق هو الأنسب لتقديم تقرير مالي شامل ودقيق وبالتالي تعزيز ثقة المستثمرين.

 

 

كيفية الاختيار بين أساس الاستحقاق والأساس النقدي

إليك أهم الفروق بين أساس الاستحقاق والأساس النقدي لمساعدتك على اختيار نظام المحاسبة المناسب لمشروعك:

	المحاسبة على أساس الاستحقاق	المحاسبة على الأساس النقدي
تتبع الفواتير	تسجيل الفواتير عند إتمام العملية وليس بالضرورة دفع أو استلام النقدية	تسجيل الفواتير عن صرف أو استلام النقدية
الاستخدام	الشركات الكبيرة أو الشركات العامة	الشركات الصغيرة
التقارير المالية	يتتبع الفواتير بشكل دقيق ولا يترك أي مجال للخطأ ويساعد في تحديد الأصول مما يوفر تقارير مالية دقيقة.	سهولة كتابة التقارير المالية سريعًا دون الحاجة إلى برامج المحاسبة
الفواتير الضريبية	تُحسب الفواتير الضريبية عند تسجيلها سواء تم استلام النقدية أم لا	تُحسب الفواتير الضريبية عند استلام النقدية

 

التحول من الأساس النقدي إلى أساس الاستحقاق

تسعى وزارة المالية السعودية إلى تطبيق المعايير الدولية للمحاسبة، وذلك من خلال مشروع التحول للمحاسبة على أساس الاستحقاق الذي يشرف عليه مركز الاستحقاق المحاسبي بهدف تحسين القرارات المالية للشركات الخاصة والعامة، والالتزام بمبدأ الشفافية، وتطوير الأداء المالي للمؤسسات.

يمكنك الآن اتخاذ القرار الصائب والتحول إلى أساس الاستحقاق المحاسبي الذي يتطلب الاستعانة بالبرامج والأدوات المحاسبية المتطورة التي توفر رؤية أفضل للمركز الاداري والمالي للمؤسسة وتعزيز الكفاءة التشغيلية، وإليك المزايا التي توفرها لك برامج المحاسبة خلال هذا التحول:

تسهيل عملية الانتقال

تُسهل برامج المحاسبة عملية تسجيل المعاملات المالية المعقدة، مثل التعرف على الإيرادات عند اكتسابها والمصروفات عند إنفاقها بغض النظر عن التدفق المالي؛ مما يجعل عملية الانتقال أكثر سهولة.

تعزيز دقة البيانات

يعتمد أساس الاستحقاق على دقة تسجيل البيانات، وهو الأمر الذي توفره برامج المحاسبة من خلال إدخال البيانات المالية تلقائيًا وبالإضافة إلى وجود خوارزميات التحقق من الأخطاء وحلها في نفس الوقت؛ مما يضمن دقة السجلات المالية.

تبسيط العمليات المالية

تتميز برامج المحاسبة بقدرتها على تبسيط المعاملات المالية المعقدة، مثل إصدار فواتير المبيعات والمشتريات، وإنشاء تقارير الربح والخسارة، وتحليل الوضع المالي للمؤسسة، وكذلك إدارة العملاء وإطلاعهم على معلوماتهم الخاصة مثل أرصدتهم المستحقة، وحساب الضرائب.

حماية السجلات المالية للشركات

تستخدم برامج المحاسبة التشفير وكلمات المرور وطبقات الحماية لمنع اختراق السجلات المالية للشركة والعملاء وأيضًا حظر الوصول غير المصرح لهذه السجلات.

التكامل مع الأنظمة الأخرى

يمكن لبرامج المحاسبة المتطورة التكامل مع برامج إدارة المخزون وبرامج إدارة الموارد البشرية؛ مما يوفر رؤية متكاملة لجميع جوانب الشركة.