ما هي القوائم المالية وكيفية إعدادها وأنواعها بالتفصيل؟

هل تساءلت يومًا كيف تعرف إذا كانت شركتك تحقق أرباحًا أم لا؟ أو كيف تقارن أداء شركتك بأخرى؟ الإجابة تكمن في القوائم المالية، ولكن ما هي القوائم المالية؟، القوائم المالية توفر نظرة شاملة على الحالة المالية للشركات، فهم هذه القوائم يساعد في اتخاذ قرارات استراتيجية.

هذه القوائم تتضمن معلومات عن الأصول والخصومات والإيرادات والمصروفات وقوائم الدخل.. الخ، توفر هذه المعلومات رؤية واضحة للقادة وصناع القرارات وأصحاب الشركات على فهم وضعهم المالي.

ما هي القوائم المالية؟

القوائم المالية هي مجموعة من التقارير وتسمى البيان المالي للشركة أو المؤسسة وتتمحور في 5 نقاط أساسية يتم إعدادها وتحليلها وتوضح صورة كاملة عن وضع الشركة المالي.

من أهم هذه التقارير قائمة الدخل التي تظهر أرباح وخسائر الشركة، والميزانية العمومية التي تظهر ما تمتلكه الشركة وما تدين به، وقائمة التدفقات النقدية التي تظهر كيف تدخل الأموال إلى الشركة وكيف تنفق.

تهدف هذه التقارير إلى تقديم صورة واضحة عن أداء الشركة المالية، مما يساعد المستثمرين والإدارة على اتخاذ قرارات مستنيرة، ولضمان دقة هذه المعلومات، يتم إعدادها وفقًا للمعايير المحاسبية.

ما هي القوائم المالية للشركات وأهميتها؟

القوائم المالية كما ذكرنا أعلاه مجموعة من التقارير يعدها المحاسب المالي ولكن، يمكن استخدام برامج المحاسبة المتخصصة لإنشاء قوائم مالية بشكل أوتوماتيكي ودقيق، هذه البرامج توفر قوالب جاهزة وقابلة للتعديل يمكنك الحصول عليها بكل سهولة عبر شركة مزيد وتكمن أهميتها في:

• تساعد الإدارة في اتخاذ قرارات مالية صحيحة.
• توفر معلومات دقيقة للمستثمرين والدائنين لتقييم أداء الشركة.
• تساعد الجهات الرقابية في متابعة القوانين المالية.
• تساعد في التخطيط المالي والرقابة على الأداء.
• أداة مهمة لتقييم أداء الشركة المالي، توفر معلومات حيوية لمختلف الأطراف.

 

ما هي انواع القوائم المالية؟

5 أنواع رئيسية تعطي فكرة عن الوضع المالي للشركة من خلال المحاسب المالي، تظهر قيمة الأصول والخصوم للشركة، كما تظهر حقوق الملكية، وأنواعها:

• قائمة المركز المالي: تظهر الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية للشركة.
• الأرباح أو الخسائر والدخل الشامل الآخر: تبين إيرادات ومصروفات الشركة وصافي الربح أو الخسارة.
• قائمة التدفقات النقدية: تظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة للشركة.
• قائمة التغيرات في حقوق المساهمين: تبين التغيرات في بنود حقوق الملكية للشركة.
• الدخل الشامل: وما يشمل من الأرباح والخسائر

قائمة المركز المالي

هي تقرير يظهر الوضع المالي للشركة في تاريخ محدد، تساعد في تقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها

تتكون من ثلاثة أقسام رئيسية:

• الأصول: تشمل النقد والأصول المتداولة والأصول غير المتداولة
• الخصوم: تشمل الالتزامات المتداولة والالتزامات طويلة الأجل
• حقوق الملكية: تشمل رأس المال والأرباح المحتجزة والاحتياطيات الأخرى

هذه المكونات الثلاثة تعطي صورة شاملة عن الوضع المالي للشركة. تظهر قدرتها على الوفاء بالتزاماتها والنمو.

ما هي القوائم المالية الخاصة بالأرباح والخسائر؟

قائمة الأرباح أو الخسائر والدخل الشامل الآخر مهمة جداً لأي شركة، توفر معلومات عن نتائج أعمال الشركة مثل الإيرادات والمصروفات، كما تظهر صافي الربح أو الخسارة.

تضمن هذه القائمة أيضاً الأرباح أو الخسائر من تقييم بعض الأصول. فهم قائمة الأرباح أو الخسائر، والدخل الشامل الآخر مهم جداً، يساعد هذا على فهم أداء الشركة وقدرتها على جلب الأرباح.

قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية تُظهر كيفية دخول وخروج النقود للشركة. تساعد في فهم مصادر النقد والاستخدامات، تظهر أيضًا قدرة الشركة على دفع التزاماتها.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

• تظهر كيفية الحصول على النقود من أنشطة الشركة
• تساعد الإدارة في تخطيط استخدام المال بطريقة صحيحة
• تقييم قدرة الشركة على دفع التزاماتها
• تظهر الصحة المالية للشركة
• ترضي مصالح المستثمرين والدائنين والحكومة

ما هي القوائم المالية الخاصة بحقوق المساهمين؟

قائمة التغيرات في حقوق المساهمين مهمة جدًا، توفر معلومات عن التغيرات في حقوق الملكية للشركة، تساعد المستثمرين والمحللين الماليين على فهم أداء الشركة.

ومن أهم عناصرها:

• رأس المال المصدر والمدفوع
• الاحتياطيات القانونية والاختيارية
• الأرباح المحتجزة
• الأرباح الموزعة على المساهمين
• التغيرات في القيمة العادلة لأدوات الملكية
• أرباح خسائرإعادة تقييم الأصول

القوائم الماليه الحاصة بحقوق المساهمين توفر معلومات عن تغير حقوق الملكية للشركة، وتساعد في تقييم قدرة الشركة على توليد الأرباح وتوزيعها.

كيفية اعداد القوائم المالية للشركات

عن طريق 7 عناصر هو بمثابة نقطة البداية لإعداد القوائم المالية، يتكون هذا الجدول من عمودين رئيسيين، المدين والدائن، تحت هذين العمودين، يتم تسجيل جميع الحسابات المالية للشركة، مثل الخزينة، العملاء، الموردين، رأس المال، والمصروفات، يتم بعد ذلك حساب الأرصدة النهائية لكل حساب، والتي تستخدم كأساس لإعداد القوائم المالية الأخرى.

• ميزان المراجعة: يتضمن الصندق ورأس المال والبنك والإيرادات والرواتب والمصروفات الخاصة بالتسويق والكهرباء والإيجار والدائنون والإيرادات.
• إعداد قائمة الدخل: نضمن الإيرادات ومصاريف التشغيل من إيجار ورواتب وكهرباء وتسويق.
• إقفال / الإيرادات: الأرباح والخسائر
• إقفال / المصروفات: الرواتب ومصاريف الكهرباء والتسويق والإيجار
• قائمة التغيرات في حقوق الملكية: صافي الربح ورأس المال وصافي حقوق الملكية
• إقفال / ملخص الدخل: الأرباح والخسائر والحساب الجاري لصاحب المنشأة وملخص الدخل في الحساب الجاري لصاحب المؤسسة.
• قائمة المركز المالي: مجموع أصول الصندوق والبنك والإ]رادات والدائنون ورأس المال والحساب الجاري للمنشأة او المؤسسة.

قبل البدء في إعداد القوائم المالية، يجب إعداد ميزان المراجعة، هذا الميزان هو قائمة تفصيلية لجميع الحسابات في دفاتر الشركة. يعكس الأرصدة الختامية لتلك الحسابات في نهاية الفترة المالية.

يساعد ميزان المراجعة في التأكد من صحة البيانات المحاسبية، هو الخطوة الأولى والأساسية في إعداد القوائم المالية.

بعد الانتهاء من ميزان المراجعة، يمكن للشركة البدء في إعداد قائمة الدخل، هذه القائمة توضح إقفال / ملخص الدخل للفترة المالية. تظهر إجمالي الإيرادات والمصروفات، وبالتالي صافي الربح أو الخسارة.

قائمة الدخل مهمة جدًا، تزود المستخدمين بمعلومات قيمة عن الأداء التشغيلي للشركة، تساعد في معرفة الكفاءة في استخدام الموارد.

إلى جانب قائمة الدخل، هناك قوائم مالية أخرى، مثل قائمة التغيرات في حقوق الملكية وقائمة المركز المالي، هذه القوائم تكمل الصورة المالية للشركة وتساعد في اتخاذ القرارات الاستراتيجية.

الخطوات الرئيسية لإعداد القوائم المالية

• إجراء التسويات اللازمة: يتم إجراء التسويات اللازمة على البيانات، مثل تسوية الحسابات الختامية وتسوية المخزون.
• إعداد القوائم المالية النهائية: بعد التسويات، يتم إعداد القوائم المالية الرئيسية، مثل قائمة المركز المالي وقائمة الدخل.
• مراجعة الدقة والوضوح: يجب التأكد من دقة ووضوح المعلومات قبل إصدار القوائم.
• بتبع هذه الخطوات بعناية، يمكن للشركات إعداد قوائم مالية دقيقة، هذه القوائم تعكس الوضع المالي الحقيقي للمؤسسة

تحليل القوائم المالية

بعد أن تعرفها على ما هي الوقائم المالية وأنواعها وإعدادها يجب ألا نعتمد فقط على الأرقام الواردة في القوائم المالية، وإن كانت حجر الأساس في فهم الوضع المالي للشركة، إلا أنه لا يكفي لتقديم صورة كاملة ودقيقة عن أدائها، لماذا؟

الأرقام وحدها لا تحكي القصة كاملة، الأرقام قد تخفي قصصًا معقدة وراءها، مثل تغييرات في السياسات المحاسبية، أو أحداث غير متكررة، أو حتى أخطاء في التسجيل؟، لهذا يجب وضع وعمل تحليل شامل، يجب أن نذهب أبعد من الأرقام الظاهرية وأن نبحث عن الأسباب الكامنة وراءها، ونتائجها على مختلف جوانب العمل.

خطوات التحليل المالي

• تحديد الهدف: أولًا، يجب أن نعرف بالضبط ماذا نريد أن نحقق من خلال التحليل، هل نريد تقييم أداء الشركة، مقارنة بأداء المنافسين، أو اتخاذ قرار استثماري؟ هذا الهدف يوجهنا لاختيار البيانات المناسبة.
• تحديد الفترة: نختار الفترة الزمنية التي نريد تحليلها، قد تكون سنة واحدة، عدة سنوات، أو حتى فترة قصيرة.
• جمع البيانات: نجمع البيانات المالية من المصادر الرسمية والموثوقة، مثل القوائم المالية للشركة.
• اختيار الأسلوب: نختار الأسلوب المناسب للتحليل، بناءً على هدفنا والبيانات المتاحة، يمكن استخدام التحليل الأفقي، الرأسي، أو النسب المالية.
• التحليل: نطبق الأسلوب المختار على البيانات، ونحلل النتائج بدقة.
• التوصيات: بناءً على النتائج، نقدم توصيات مفيدة لاتخاذ القرارات.

أساليب التحليل المالي

• التحليل الأفقي: مقارنة الأرقام المالية لفترات مختلفة، لمعرفة الاتجاهات والتغيرات.
• التحليل الرأسي: مقارنة كل بند في القائمة المالية بالإجمالي، لفهم نسبة مساهمته.
• التحليل باستخدام النسب المالية: حساب نسب محددة (مثل السيولة، النشاط، الربحية، المديونية) لتقييم جوانب مختلفة من أداء الشركة.

نماذج قوائم مالية و شكل القوائم المالية المحاسبية

نموذج قائمة الدخل

 

نموذج قائمة المركز المالي excel

في هذا المقال تعرفنا على ما هي القوائم المالية وكيفية إعداد القوائم المالية حيث يعتبرا خطوة أساسية، تساعد في اتخاذ قرارات مالية وثمينة، فإذا كنت تبحث عن قوائم مالية مثالية، فتواصل مع مكتب مزيد.

تحدث مع أحد خبرائنا المعتمدين!

مكتب مزيد يقع في مبنى S4، واجهة روشن التجارية، طريق المطار. يمكنك الاتصال بهم على +971 565 472 460.