صيغة الفاتورة الضريبية في الإمارات: كل حقل تطلبه الهيئة (+ نموذج مجاني)

الفاتورة الضريبية في الإمارات ليست مجرد مستند تجاري تُصدره أي شركة، بل مستند قانوني كامل الأركان إذا كانت شركتك مُسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة.

فـالهيئة الاتحادية للضرائب تُحدِّد بدقة ما يجب أن تحتويه الفاتورة الضريبية. والحقل الناقص أو الخطأ لا يُسيء إلى شكل الفاتورة فحسب، بل قد يُفقد عميلك حقه في استرداد الضريبة، وقد يُعرِّضك لغرامات أثناء التدقيق.

يُغطي هذا الدليل صيغة الفاتورة الضريبية الإماراتية كاملة: كل حقل إلزامي، ومتى يجوز إصدار فاتورة مبسطة، والمدة المتاحة لك، وكيفية تصحيح فاتورة بعد إرسالها. وفي نهايته نموذج مجاني يمكنك استخدامه مباشرة.

ما هي الفاتورة الضريبية؟

الفاتورة الضريبية هي المستند الرسمي الذي تُصدره الشركة المُسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة لتسجيل توريد خاضع للضريبة، سواء كان سلعاً أو خدمات. وفهم الفاتورة الضريبية في الإمارات جيدًا هو الخطوة الأولى نحو الامتثال الكامل.

وعلى خلاف الفاتورة التجارية العادية، تتمتع الفاتورة الضريبية بصفة قانونية في نظام ضريبة القيمة المضافة الإماراتي؛ فهي المستند الذي يُخوِّل عميلك استرداد ضريبة المدخلات، وهي الدليل الأساسي الذي تراجعه الهيئة عند فحص إقراراتك.

ويترتب على ذلك أمران:

• الشركات المُسجَّلة في الضريبة وحدها هي التي يجوز لها إصدار فواتير ضريبية. فإذا لم تكن مُسجَّلاً ولا تحمل رقم تسجيل ضريبي، فأنت تُصدر فاتورة عادية دون ضريبة.
• الصيغة ليست اختيارية. فالمحتويات المطلوبة محددة في اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة (إرشادات الفوترة الإلكترونية في دولة الإمارات العربية المتحدة)، وليست متروكة لتفضيل الشركة.

الفاتورة الضريبية والفاتورة التجارية: الفرق

ما هي الحقول الإلزامية في الفاتورة الضريبية؟

يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية الكاملة ما يلي:

• عبارة “فاتورة ضريبية” ظاهرة بوضوح على المستند
• اسم المورِّد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي
• اسم المستلم وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي إذا كان مُسجَّلاً في الضريبة
• رقم فاتورة تسلسلي أو فريد يُميِّز المستند
• تاريخ الإصدار
• تاريخ التوريد، إذا كان مختلفاً عن تاريخ الإصدار
• وصف السلع أو الخدمات المُورَّدة
• سعر الوحدة والكمية ونسبة الضريبة المُطبَّقة على كل بند
• المبلغ المستحق بالدرهم الإماراتي
• مبلغ الضريبة المستحق بالدرهم الإماراتي
• أي خصم مُمنوح، والمبلغ المُحتسَب قبل الضريبة
• سعر الصرف المستخدم ومصدره، في حال تطبيقه
• إشارة إلى آلية الاحتساب العكسي، حيثما تنطبق

تفاصيل الفاتورة

رقم الفاتورة، تاريخ الفاتورة، رمز نوع الفاتورة، رمز عملة الفاتورة، رمز نوع معاملة الفاتورة، تاريخ استحقاق الدفع، نوع العملية التجارية، مُعرِّف المواصفات، رمز نوع وسيلة الدفع.

تفاصيل البائع

اسم البائع، عنوان البائع الإلكتروني، مُعرِّف البائع الإلكتروني، مُعرِّف التسجيل القانوني للبائع، نوع مُعرِّف التسجيل القانوني للبائع، مُعرِّف ضريبة البائع، رمز نظام ضريبة البائع، عنوان البائع – السطر 1، مدينة البائع، تقسيم دولة البائع، رمز دولة البائع.

تفاصيل المشتري

اسم المشتري، عنوان المشتري الإلكتروني، مُعرِّف المشتري الإلكتروني، مُعرِّف ضريبة المشتري، رمز نظام ضريبة المشتري، عنوان المشتري – السطر 1، مدينة المشتري، تقسيم دولة المشتري، رمز دولة المشتري.

إجمالي المستند

مجموع صافي مبلغ بنود الفاتورة، إجمالي مبلغ الفاتورة بدون ضريبة، إجمالي مبلغ الفاتورة مع الضريبة، إجمالي مبلغ الفاتورة مع الضريبة، المبلغ المستحق للدفع.

بنود الفاتورة

معرّف سطر الفاتورة، الكمية المفوترة، رمز وحدة القياس، صافي مبلغ سطر الفاتورة، صافي سعر الصنف، إجمالي سعر الصنف، الكمية الأساسية لسعر الصنف، رمز فئة ضريبة الصنف المفوتر، معدل ضريبة الصنف المفوتر، مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالسطر بالدرهم الإماراتي، مبلغ سطر الفاتورة بالدرهم الإماراتي، اسم الصنف، وصف الصنف.

وأكثر نقطة تُسبِّب المشكلات هي الرقم الضريبي. فالرقم الناقص أو الخطأ — رقمك أو رقم عميلك — هو أسرع سبب لرفض الفاتورة أثناء التدقيق، لأنه يقطع السلسلة التي تستخدمها الهيئة لمطابقة ضريبة مخرجاتك مع مطالبة عميلك بضريبة المدخلات.

ومراجعة كل حقل في كل فاتورة يدوياً غير عملية على المدى الطويل. وبرنامج فوترة مُصمَّم للامتثال في الإمارات يُطبِّق هذه الحقول تلقائياً.

ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة ومتى تُصدَر؟

الفاتورة الضريبية المبسطة صيغة مُختصَرة مسموح بها في حالات محددة، غالباً في التجزئة والمعاملات التي يكون فيها إصدار فاتورة ضريبية كاملة غير عملي. وهي أحد أشكال الفاتورة الضريبية في الإمارات المسموح بها قانونًا.

ويجب أن تُظهر الفاتورة المبسطة ما يلي:

• عبارة “فاتورة ضريبية”
• اسم المورِّد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي
• تاريخ الإصدار
• وصف السلع أو الخدمات
• إجمالي المبلغ المستحق وإجمالي الضريبة

والفرق الأساسي أنك لا تحتاج إلى بيانات المستلم، ويمكن إظهار الضريبة كإجمالي بدلاً من تفصيلها لكل بند.

هل يستطيع عميلك استرداد الضريبة من فاتورة مبسطة؟

هذا من أكثر الأسئلة تكراراً، وله أثر تجاري حقيقي.

فكمبدأ عام، يتطلب استرداد ضريبة المدخلات أن يكون بحوزة المستلم فاتورة ضريبية صحيحة تحتوي على رقم تسجيله الضريبي، وهو ما لا تتضمنه الفاتورة المبسطة. فإذا كان عميلك شركة مُسجَّلة تنوي استرداد الضريبة، فأصدر له فاتورة ضريبية كاملة.

كم يوماً لديك لإصدار الفاتورة الضريبية؟

تتطلب قواعد ضريبة القيمة المضافة إصدار الفاتورة الضريبية خلال فترة محددة، هي 14 يوماً من تاريخ التوريد. وتجاوز هذه الفترة مخالفة إدارية بحد ذاتها، بصرف النظر عن صحة احتساب الضريبة وسدادها.

وعملياً، يُوقع ذلك في الخطأ الشركات التي تُصدر فواتيرها على دفعات شهرية، أو التي تنتظر موافقة أمر الشراء من العميل قبل الإصدار. فالمدة تبدأ من تاريخ التوريد، لا من الوقت الذي يصبح فيه عميلك جاهزاً لاستلام الفاتورة.

العملة واللغة والتقريب

العملة: يجب أن تكون مبالغ الضريبة بالدرهم الإماراتي. وإذا كنت تُصدر فواتيرك بعملة أخرى، فيجب أن يكون سعر الصرف المستخدم هو السعر المعتمد المنشور من مصرف الإمارات المركزي في تاريخ التوريد، وأن يظهر على الفاتورة. وباستثناء ذلك، يجب أن تكون قيمة الضريبة وإجمالي الفاتورة بالدرهم الإماراتي تحت أي ظرف.

اللغة: يجوز إصدار الفواتير بالإنجليزية، لكن قد تطلب الهيئة نسخة بالعربية — وهذا سبب عملي يدفعك إلى إصدار فواتير ثنائية اللغة من البداية إذا كنت تعمل في السوق الإماراتي. وهو أيضاً سبب كون أنظمة المحاسبة المُصمَّمة للإمارات ثنائية اللغة افتراضياً.

التقريب: لأقرب فلس.

كيف تُصحِّح فاتورة ضريبية بعد إصدارها؟

لا يجوز عموماً حذف أو تعديل فاتورة ضريبية صادرة؛ فمسار التدقيق مهم بقدر أهمية الأرقام النهائية.

• لتخفيض القيمة (مرتجعات أو خصومات أو تحصيل زائد): أصدر إشعار دائن ضريبياً يُشير إلى الفاتورة الأصلية.
• لزيادة القيمة: أصدر إشعاراً مديناً، أو فاتورة ضريبية إضافية للفرق.
• لمعاملة مُلغاة فعلياً: أصدر إشعاراً دائناً بكامل المبلغ بدلاً من حذف الفاتورة.

ويجب أن يُشير كل إشعار دائن إلى الفاتورة الضريبية الأصلية المرتبط بها. وهذا تحديداً سبب كون الفوترة بملفات Excel محفوفة بالمخاطر مع التوسع؛ فالرابط بين الفاتورة وتصحيحها يجب أن يصمد أمام التدقيق، والأنظمة اليدوية تقطع هذا الرابط بسهولة.

وإشعارات الدائن المرتبطة مباشرة بالفاتورة الأصلية تحافظ على مسار التدقيق تلقائياً.

الفواتير المبدئية ولماذا ليست فواتير ضريبية

الفاتورة المبدئية (Proforma) عرض سعر أو فاتورة أولية تُرسَل قبل إتمام التوريد. وهي ليست فاتورة ضريبية، ولا يجوز استخدامها لاسترداد ضريبة المدخلات، ولا يجوز أن تحمل عبارة “فاتورة ضريبية”.

ويُلبِس هذا الفرق على شركات كثيرة؛ فالفاتورة المبدئية لا تُلزم بشيء ولا تُنشئ التزاماً ضريبياً، بينما تفعل الفاتورة الضريبية الأمرين. فإذا طلب عميلك مستنداً لمعالجة استرداد ضريبة، فلن تُجدي الفاتورة المبدئية، إذ يحتاج إلى الفاتورة الضريبية الفعلية.

ما مدة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية؟

تُلزم تشريعات ضريبة القيمة المضافة الشركات بالاحتفاظ بالفواتير الضريبية والسجلات المرتبطة خمس سنوات كقاعدة عامة، و7 سنوات للمستندات الخاصة بضريبة الدخل، و10 سنوات للشركات العقارية.

ويجب أن تكون السجلات قابلة للاسترجاع؛ فصندوق يحتوي على إيصالات حرارية بهت حبرها ليس أرشيفاً ممتثلاً. وهذا أحد الأسباب غير المُعلَنة للفوترة الرقمية: يصبح الاحتفاظ تلقائياً، وتبقى السجلات مقروءة وقابلة للبحث.

ماذا يحدث إذا لم تكن فواتيرك متوافقة؟

عدم الالتزام بصيغة الفاتورة الضريبية في الإمارات يُعرِّضك لغرامات إدارية. الجدول التالي يوضح الغرامات طبقاً للقانون رقم 106 لسنة 2025:

وتُطبِّق الهيئة غرامات إدارية أيضاً على مخالفات أخرى، منها عدم إصدار فاتورة ضريبية عند الاقتضاء، وإصدار فاتورة ببيانات غير صحيحة، وعدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة.

وغالباً ما تتجاوز التكلفة التجارية الغرامة نفسها؛ فإذا كانت فاتورتك غير متوافقة، فقد لا يستطيع عميلك استرداد ضريبة المدخلات، ما يعني أنه سيعود إليك لإعادة إصدارها، مع ما يتبع ذلك من أثر على العلاقة.

من الفاتورة الضريبية إلى الفوترة الإلكترونية

تصف القواعد السابقة ما يجب أن تحتويه الفاتورة الضريبية. وبصورة منفصلة، تُغيِّر الإمارات طريقة إصدار الفواتير وإرسالها، لكن صيغة الفاتورة الضريبية في الإمارات التي تعلمتها في هذا الدليل تبقى كما هي.

ففي إطار الفوترة الإلكترونية الذي تُطبِّقه الهيئة، تتحول الفواتير من مستندات تُرسَل بالبريد الإلكتروني كملفات PDF إلى بيانات مُنظَّمة قابلة للقراءة الآلية تُتبادَل عبر شبكة معتمدة، ويتم التحقق منها والإبلاغ عنها كجزء من عملية الإرسال نفسها، لا بمراجعتها لاحقاً أثناء التدقيق.

ولا تختفي الحقول الإلزامية، بل تتحول إلى حقول بيانات في مُخطَّط محدد بدلاً من سطور على صفحة؛ ما يعني أن أخطاء التنسيق التي يُغطيها هذا المقال تُكتشَف قبل إرسال الفاتورة، لا أثناء تدقيق بعد أشهر.

وللاطلاع على التفاصيل الكاملة عن كيفية عمل الإلزام وما تحتاجه شركتك، يُرجى مراجعة دليلنا الشامل عن الفوترة الإلكترونية في الإمارات.

نموذج فاتورة ضريبية إماراتية مجاني

يتضمن النموذج كل حقل إلزامي مذكور أعلاه، مع حقول الأرقام الضريبية، وتفصيل الضريبة بالدرهم، ومساحة لعبارة الاحتساب العكسي حيثما تنطبق.

📊 Excel
📄 PDF

ويحل النموذج مشكلة الصيغة، لكنه لا يحل الترقيم التسلسلي بين عدة مستخدمين، ولا ربط إشعارات الدائن بالفواتير الأصلية، ولا احتساب الضريبة تلقائياً؛ وهنا تحديداً تنتقل الشركات من ملفات Excel إلى برنامج فوترة.

الأسئلة الشائعة

ما هي الفاتورة الضريبية في الإمارات؟

هي المستند القانوني الذي تُصدره الشركة المُسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة لتسجيل توريد خاضع للضريبة. ويجب أن تتضمن الحقول المحددة في اللائحة التنفيذية، وهي التي تُمكِّن العميل المُسجَّل من استرداد ضريبة المدخلات.

كيف أُعِد فاتورة ضريبية في الإمارات؟

ضمِّن جميع الحقول الإلزامية: عبارة “فاتورة ضريبية”، واسمك وعنوانك ورقمك الضريبي، وبيانات عميلك ورقمه الضريبي، ورقم فاتورة فريداً، وتاريخي الإصدار والتوريد، ووصف التوريد، ونسبة الضريبة ومبلغها بالدرهم، والإجمالي المستحق. ويمكنك استخدام نموذج جاهز، لكن برنامج المحاسبة يُطبِّق الحقول والحسابات تلقائياً.

هل تصلح الفاتورة المبدئية كفاتورة ضريبية؟

لا؛ فالفاتورة المبدئية مستند أولي دون أثر ضريبي، ولا يجوز استخدامها لاسترداد ضريبة المدخلات. ويجب إصدار فاتورة ضريبية منفصلة للتوريد الفعلي.

هل يمكن إلغاء فاتورة ضريبية؟

ليس بالحذف. أصدر إشعاراً دائناً ضريبياً يُشير إلى الفاتورة الأصلية؛ فهذا يحافظ على مسار التدقيق الذي تتوقعه الهيئة.

ما هي الفاتورة الضريبية المُجمَّعة؟

هي فاتورة تُغطي عدة توريدات للعميل نفسه خلال فترة، وتُصدَر كمستند واحد بدلاً من فاتورة لكل معاملة.

هل يجوز استخدام الاسم التجاري المُختصَر في الفاتورة؟

كقاعدة عامة، يجب أن يظهر الاسم القانوني المُسجَّل لدى الهيئة، لأنه الاسم المرتبط برقمك الضريبي.

هل يجب أن تكون الفواتير باللغة العربية؟

يجوز إصدار الفواتير بالإنجليزية عموماً، لكن قد تطلب الهيئة نسخة عربية؛ والفوترة ثنائية اللغة تتفادى هذه المسألة من أساسها.

ما مدة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية؟

تُحدِّد التشريعات عدداً معيناً من السنوات، مع مُدد أطول لفئات كالعقارات: خمس سنوات كقاعدة عامة، و7 سنوات للمستندات الخاصة بضريبة الدخل، و10 سنوات للشركات العقارية.

أصدر فواتير ضريبية متوافقة تلقائياً

يُطبِّق مزيد كل حقل مطلوب، ويحتسب الضريبة بالدرهم، ويربط إشعارات الدائن بفواتيرها الأصلية؛ لتصمد سجلاتك عند مراجعة الهيئة.

ابدأ مجاناً
حدِّد موعداً مع خبير ضرائب